Hướng dẫn hạch toán số tiền ngân hàng trả lại khi chuyển sai tài khoản

Trong quá trình kế toán thực hiện nghiệp vụ ngân hàng, kế toán không thể tránh khỏi những sai sót như: viết sai ủy nhiệm chi (UNC), chuyển nhầm số tài khoản người nhận,…dẫn đến hạch toán nhầm. Với những trường hợp trên thì kế toán phải xử lý như thế nào? Hãy cùng tìm hiểu cách xử lý khi hạch toán số tiền ngân hàng trả lại khi chuyển sai tài khoản qua bài viết sau đây.

1. Các trường hợp dẫn đến chuyển nhầm tiền vào tài khoản

Thông thường, kế toán hay chuyển sai tài khoản do các lỗi như sau:

• Chuyển nhầm vào tài khoản người nhận khác;
• Chuyển nhầm vào tài khoản nhân viên trong công ty;
• Chuyển nhầm số tài khoản người nhận bị ngân hàng trả lại;
• Viết sai ủy nhiệm chi, sai thông tin người nhận, sai tên doanh nghiệp;
• Viết nhầm số tiền gửi vào tài khoản;
• Các trường hợp dẫn đến chuyển nhầm tiền vào tài khoản.

Xem thêm: Hướng dẫn hạch toán phí chuyển tiền qua ngân hàng & bài tập ví dụ

2. Những lý do viết sai chứng từ và chuyển nhầm tiền vào tài khoản

Ủy nhiệm chi thanh toán.

– Hợp đồng.

– Hóa đơn.

– Người đi chuyển tiền viết sai tên người nhận, viết sai số tài khoản.

– Viết sai thông tin người nhận, sai số tài khoản ngân hàng, nhầm số tiền gửi vào tài khoản…

– Những lý do viết sai chứng từ và chuyển nhầm tiền vào tài khoản.

Có thể bạn quan tâm: Cách hạch toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn chính xác

3. Cách hạch toán khi chuyển sai tài khoản

Tùy từng nguyên nhân dẫn đến chuyển tiền sai tài khoản, kế toán áp dụng cách hạch toán số tiền ngân hàng trả lại khi chuyển sai tài khoản khác nhau:

3.1. Trường hợp do sai thông tin khách hàng nên ngân hàng trả lại, hoàn lại tiền vào tài khoản

Cách 01: Hạch toán theo chế độ kế toán tiền đang chuyển

Ngày giao dịch UNC đi 01:

Nợ TK 113

Có TK 112

Hoàn lại tiền do sai thông tin khách hàng:

Nợ TK 112

Có 113

Ngày giao dịch UNC đi lần 02:

Nợ TK 331

Có TK 112

Cách 02: Nếu đã hạch toán vào công nợ

Ngày giao dịch UNC đi:

Nợ TK 331

Có TK 112

Hoàn lại tiền do sai thông tin khách hàng:

Nợ TK 112

Có TK 331

Cách 03: Hạch toán vào phải thu khác

Ngày giao dịch UNC đi 01:

Nợ TK 1388

Có TK 112

Hoàn lại tiền do sai thông tin khách hàng:

Nợ TK 112

Có TK 1388

Ngày giao dịch UNC đi lần 02:

Nợ TK 331

Có TK 112

 Xem thêm: Kế toán vốn bằng tiền và những lưu ý khi làm kế toán vốn bằng tiền

3.2. Trường hợp khách hàng trả nhầm tiền vào tài khoản mà không phát sinh giao dịch mua bán

Ví dụ: Công ty X không có phát sinh mua bán giao dịch gì với công ty Y nhưng công ty Y lại chuyển nhầm tài khoản thanh toán cho công ty X

Cách 01: Trả lại tiền

Ngày giao dịch nhận được tiền:

Nợ TK 112

Có TK 3388

Hoàn lại tiền cho khách hàng UNC, Giấy nộp tiền , phiếu chi tiền:

Nợ TK 3388

Có 111,112

Cách 02: Nếu nhận luôn không trả lại (ít xảy ra)

Ngày giao dịch nhận được tiền:

Nợ TK 112

Có TK 3388

Nhận luôn được tiền mà không hoàn lại cho người chuyển nhầm do công ty chuyển nhầm cho tặng luôn:

Nợ TK 3388

Có 711

Như vây, khi doanh nghiệp chuyển nhầm tiền vào tài khoản tùy vào từng trường hợp, kế toán sẽ  hạch toán số tiền ngân hàng trả lại khi chuyển sai tài khoản với tính hợp lý theo đúng số tiền đã chuyển. Hiện nay, các giải pháp như phần mềm kế toán online MISA AMIS – giải pháp quản trị tài chính kế toán online: Đơn giản, Thông minh, Chính xác, An toàn. Phần mềm đáp ứng nhu cầu làm việc tại nhà của kế toán; đồng thời là hệ sinh thái đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính, kế toán cho doanh nghiệp thuộc mọi quy mô, lĩnh vực. Đặc biệt, phần mềm có tính năng kết nối ngân hàng điện tử – đáp ứng các nhu cầu giao dịch tiền gửi của doanh nghiệp:

• Kết nối ngân hàng điện tử: Kết nối với ngân hàng để chuyển tiền, đối chiếu sổ phụ, nắm bắt số dư theo thời gian thực giúp tiết kiệm thời gian, công sức.
• Kết nối với Cơ quan Thuế; hệ thống quản trị bán hàng, nhân sự; hơn 100 đối tác:
  • Cơ quan thuế: Kế toán dễ dàng kê khai đầy đủ các loại thuế theo quy định và nộp thuế thuế điện tử ngay trên phần mềm kế toán.
  • Hệ thống quản trị bán hàng, nhân sự: Kế thừa thông tin: Báo giá, Đơn hàng, Đề nghị xuất hóa đơn… từ bộ phận bán hàng; Tiền lương, Bảo hiểm, Thuế TNCN… từ bộ phận nhân sự giúp tiết kiệm thời gian nhập liệu.
  • Hơn 100 đối tác: Kết nối với các phần mềm: Hóa đơn điện tử, Chữ ký số điện tử, Bán hàng… giảm thiểu nhập liệu chồng chéo, sai lệch dữ liệu.
• Tự động nhập liệu: Tự động nhập liệu chứng từ từ: Hóa đơn, Bill bán hàng, Bảng kê ngân hàng… giúp rút ngắn thời gian nhập liệu, tránh sai sót.
• Đầy đủ báo cáo quản trị: Hàng trăm báo cáo quản trị theo mẫu hoặc tự thiết kế chỉnh sửa, đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp thuộc mọi ngành nghề.
• Tự động hóa việc lập báo cáo: Tự động tổng hợp số liệu lên báo cáo thuế, báo cáo tài chính và các sổ sách giúp doanh nghiệp nộp báo cáo kịp thời, chính xác.
• Cảnh báo thông minh: Nhắc nhở hạn kê khai, nộp thuế; Tồn kho vật tư, hàng hóa; Thu hồi nợ, thanh toán hóa đơn; Tình trạng hoạt động của KH/NCC…

Nhanh tay đăng ký trải nghiệm miễn phí 15 ngày bản demo phần mềm kế toán online MISA AMIS.

Dùng ngay miễn phí