Ngày 30/6/2026, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 89/2026/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Thông tư có hiệu lực từ 01/7/2026, đồng thời thay thế hệ thống mẫu biểu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, các mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được cập nhật để phù hợp với quy định mới về quản lý thuế và giao dịch điện tử.
1. Tải trọn bộ tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 89/2026 áp dụng từ 1/7/2026
Theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, hệ thống mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) được áp dụng kể từ ngày 01/7/2026 như sau:
| STT | Mẫu số | Tên hồ sơ, mẫu biểu | Đối tượng/Trường hợp áp dụng |
|
1
|
01/GTGT
|
Tờ khai thuế giá trị gia tăng
|
Người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh.
|
|
2
|
01-2/GTGT
|
Phụ lục bảng phân bổ số thuế GTGT phải nộp
|
Đối với hoạt động sản xuất thủy điện.
|
|
3
|
01-3/GTGT
|
Phụ lục bảng phân bổ số thuế GTGT phải nộp
|
Đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán.
|
|
4
|
01-6/GTGT
|
Phụ lục bảng phân bổ thuế GTGT phải nộp
|
Các đơn vị phụ thuộc, cơ sở sản xuất khác tỉnh (trừ thủy điện và xổ số điện toán).
|
|
5
|
01-7/GTGT
|
Bảng phân bổ số thuế giá trị gia
tăng đầu vào cho các đơn vị phụ thuộc |
|
|
6
|
01-8/GTGT
|
Phụ lục thông tin đề nghị hoàn thuế
giá trị gia tăng |
|
|
7
|
02/GTGT
|
Tờ khai thuế giá trị gia tăng
|
Áp dụng cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế.
|
|
8
|
03/GTGT
|
Tờ khai thuế giá trị gia tăng
|
Áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý (tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng).
|
|
9
|
04/GTGT
|
Tờ khai thuế giá trị gia tăng
|
Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
|
Tải bộ tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC áp dụng từ 01/7/2026 TẠI ĐÂY
2. Tải trọn bộ tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 89/2026 áp dụng từ 1/7/2026
| STT | Mẫu số | Tên hồ sơ, mẫu biểu | Đối tượng/Trường hợp áp dụng |
|
1
|
01/XSBHĐC
|
Tờ khai thuế TNCN
|
Doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân hoặc trả phí tích lũy bảo hiểm.
|
|
2
|
02/KK-TNCN
|
Tờ khai thuế TNCN
|
Cá nhân cư trú và không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
|
|
3
|
02/QTT-TNCN
|
Tờ khai quyết toán thuế TNCN
|
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tự thực hiện quyết toán.
|
|
4
|
03/BĐS-TNCN
|
Tờ khai thuế TNCN
|
Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản.
|
|
5
|
04/CNV-TNCN
|
Tờ khai thuế TNCN
|
Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, chứng khoán hoặc tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay.
|
|
6
|
04/ĐTV-TNCN
|
Tờ khai thuế TNCN
|
Cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán, lợi tức ghi tăng vốn, chứng khoán thưởng khi chuyển nhượng.
|
|
7
|
04/NNG-TNCN
|
Tờ khai thuế TNCN
|
Cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh, đầu tư vốn, bản quyền, trúng thưởng… được trả từ nước ngoài.
|
|
8
|
04/TKQT-TNCN
|
Tờ khai thuế TNCN
|
Cá nhân nhận thừa kế, quà tặng không phải là bất động sản.
|
|
9
|
05/KK-TNCN
|
Tờ khai thuế TNCN
|
Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công khấu trừ thuế của người lao động.
|
|
10
|
05-1/PBT-KK-TNCN
|
Phụ lục bảng xác định số thuế TNCN phải nộp
|
Phân bổ thuế cho các địa phương đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và trúng thưởng xổ số điện toán.
|
|
11
|
05/QTT-TNCN
|
Tờ khai quyết toán thuế TNCN
|
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán thay cho cá nhân.
|
|
12
|
06/TNCN
|
Tờ khai thuế TNCN
|
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế từ đầu tư vốn, bản quyền, trúng thưởng (bao gồm xổ số điện toán).
|
- Mẫu số 07/ĐK-NPT-TNCN: Bản đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh.
- Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN: Giấy uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Mẫu số 08/CK-TNCN: Bản cam kết về thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế để tạm thời chưa khấu trừ.
Lưu ý: Theo Thông tư 89, các mẫu biểu này đã được chuẩn hóa để phục vụ việc kết nối trao đổi thông tin, dữ liệu điện tử giữa cơ quan thuế với các cơ quan quản lý nhà nước khác, giúp đơn giản hóa việc giải quyết các thủ tục như miễn, giảm thuế
Tải bộ tờ khai thuế TNCN theo Thông tư 89/2026/TT-BTC áp dụng từ 01/7/2026 TẠI ĐÂY
3. Các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế từ ngày 01/7/2026
Theo Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, một số trường hợp được miễn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó đáng chú ý gồm:
- Người nộp thuế chỉ phát sinh hoạt động thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoặc cá nhân trực tiếp khai thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế TNCN đối với các khoản thu nhập được miễn thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (trừ các trường hợp pháp luật quy định phải khai).
- Doanh nghiệp chế xuất chỉ thực hiện hoạt động chế xuất không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.
- Người nộp thuế đang trong thời gian tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định.
- Người nộp thuế đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế (trừ các hồ sơ quyết toán và nghĩa vụ thuế phát sinh sau thời điểm chấm dứt).
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế TNCN trong kỳ khai thì không phải nộp hồ sơ khai thuế của kỳ đó.
- Tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì không phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với khoản thu nhập này.
- Một số trường hợp khác liên quan đến nhà thầu nước ngoài, dự án ODA, tổ chức được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao, miễn thuế tài nguyên, phí và lệ phí… theo quy định tại Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
4. Các trường hợp bị công khai thông tin người nộp thuế
Theo Điều 4 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, cơ quan thuế được công khai thông tin người nộp thuế trong một số trường hợp sau:
- Có hành vi trốn thuế, chây ỳ nộp thuế, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt.
- Quá 90 ngày kể từ thời hạn nộp thuế hoặc chấp hành quyết định xử lý về thuế nhưng vẫn không tự nguyện thực hiện.
- Có hành vi vi phạm pháp luật về thuế ảnh hưởng đến quyền và lợi ích hợp pháp của tổ chức, cá nhân khác.
- Không chấp hành yêu cầu của cơ quan thuế như từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu; không giải trình theo yêu cầu; cản trở công chức thuế thi hành công vụ hoặc có hành vi tẩu tán tài sản.
- Không hoạt động tại địa chỉ đăng ký, tạm ngừng kinh doanh hoặc ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn tất thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
- Các trường hợp khác thuộc diện phải công khai theo quy định của pháp luật.
Phần mềm kế toán online MISA AMIS sẵn sàng đáp ứng Thông tư 89/2026/TT-BTC
Để hỗ trợ doanh nghiệp nhanh chóng thích ứng với các quy định mới tại Thông tư 89/2026/TT-BTC, phần mềm kế toán online MISA AMIS không ngừng cập nhật và hoàn thiện các tính năng, giúp tối ưu quy trình kế toán – thuế và nâng cao hiệu quả quản lý. Một số tính năng nổi bật gồm:
- Cập nhật kịp thời các quy định về thuế và kế toán, hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đúng các biểu mẫu, tờ khai theo quy định hiện hành.
- Tự động hạch toán từ hóa đơn điện tử, chứng từ ngân hàng và các nghiệp vụ phát sinh, giúp giảm thao tác nhập liệu.
- Hỗ trợ lập tờ khai và báo cáo thuế, giúp kế toán tiết kiệm thời gian và hạn chế sai sót trong quá trình kê khai.
- Kết nối đồng bộ với hóa đơn điện tử, ngân hàng điện tử và các hệ thống liên quan, tạo quy trình xử lý dữ liệu xuyên suốt.
- Quản lý chứng từ điện tử tập trung, tra cứu nhanh và lưu trữ an toàn, đáp ứng yêu cầu số hóa dữ liệu.
- Tự động đối chiếu số liệu, phát hiện chênh lệch và cảnh báo sai sót trước khi lập báo cáo hoặc kê khai thuế.
- Lập đầy đủ báo cáo tài chính, báo cáo quản trị và báo cáo thuế, hỗ trợ nhà quản lý theo dõi tình hình tài chính theo thời gian thực.
- Làm việc trực tuyến mọi lúc, mọi nơi, cho phép kế toán và nhà quản lý truy cập dữ liệu trên nhiều thiết bị với cơ chế phân quyền và bảo mật chặt chẽ.
Với hệ thống tính năng được cập nhật thường xuyên theo quy định pháp luật, MISA AMIS Kế toán là giải pháp giúp doanh nghiệp chủ động đáp ứng những thay đổi của chính sách thuế, nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và giảm thiểu rủi ro trong quá trình thực hiện nghĩa vụ với cơ quan thuế.
