Mẫu Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại (Mẫu số S62 – DN) theo Thông tư 99

Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại dùng để làm gì? Phương pháp ghi và căn cứ ghi? Tìm hiểu và tải ngay mẫu số S62 – DN theo thông tư 99/2025/TT-BTC:

1. Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại dùng để làm gì?

Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại (mẫu số S62-DN) này áp dụng cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế. Sổ này dùng để ghi chép phản ánh số thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại và còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo.

[Tải ngay – File word – Mẫu số S62-DN]

2. Căn cứ và phương pháp ghi sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại

Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại này được mở hàng tháng, được ghi chép theo từng chứng từ về thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại trong kỳ báo cáo.

• Cột A, B: Ghi số hiệu ngày, tháng của chứng từ.
• Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng chứng từ.
• Cột 1: Ghi số tiền thuế GTGT còn được hoàn lại đầu kỳ, số thuế GTGT được hoàn lại trong kỳ và số thuế GTGT còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo.
• Cột 2: Ghi số tiền thuế GTGT đã hoàn lại trong kỳ báo cáo.

Cuối kỳ, kế toán tiến hành khóa sổ, cộng số phát sinh thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại và tính ra số thuế GTGT còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo. Sau khi khoá sổ kế toán, người ghi sổ và kế toán trưởng phải ký và ghi rõ họ tên.

Giải pháp Kế toán – Thuế GTGT toàn diện cho mọi doanh nghiệp

Dù doanh nghiệp của bạn áp dụng phương pháp khấu trừ hay trực tiếp, MISA AMIS Kế toán đều là trợ thủ đắc lực giúp bạn tự động hóa toàn bộ quy trình:

• Tự động hạch toán: Ghi nhận chính xác thuế GTGT đầu vào, đầu ra theo đúng quy định.
• Lập tờ khai thông minh: Tự động tổng hợp số liệu lên Tờ khai thuế GTGT và các bảng kê liên quan, giảm thiểu sai sót do nhập liệu thủ công.
• Nộp thuế 1-Click: Kết nối trực tiếp với Tổng cục Thuế qua MISA mTax, giúp bạn Kê khai – Ký số – Nộp tờ khai và tra cứu trạng thái ngay trên một nền tảng duy nhất.