Sổ theo dõi thuế GTGT dùng để làm gì? Theo thông tư 99 thì sử dụng mẫu nào? Kết cấu và phương pháp ghi ra sao? Tham khảo bài viết dưới đây và tải ngay mẫu số S61-DN:
1. Sổ theo dõi thuế GTGT dùng để làm gì?
Theo thông tư 99/2025/TT-BTC, Sổ theo dõi thuế GTGT (mẫu số S61-DN) là sổ áp dụng cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp và ghi sổ kế toán “Đơn”. Sổ này dùng để phản ánh số thuế GTGT phải nộp, đã nộp và còn phải nộp.
[Tải ngay File Word – Mẫu Số S61-DN]
2. Căn cứ và phương pháp ghi sổ theo dõi thuế GTGT
Sổ theo dõi chi tiết thuế GTGT được mở hàng tháng, được ghi chép theo từng Hóa đơn GTGT (Mỗi hóa đơn ghi 01 dòng). Riêng thuế GTGT phải nộp có thể không ghi theo từng Hóa đơn, 1 tháng có thể ghi 1 lần vào thời điểm cuối tháng.
- Cột A, B: Ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ (Hóa đơn GTGT, chứng từ nộp thuế GTGT).
- Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Cột 1: Ghi số tiền thuế GTGT đã nộp trong kỳ theo từng chứng từ.
- Cột 2: Ghi số tiền thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ, số tiền thuế GTGT phải nộp phát sinh trong kỳ theo từng chứng từ, số tiền thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ.
Cuối kỳ, kế toán tiến hành khóa sổ, cộng số phát sinh thuế GTGT phải nộp, đã nộp trong kỳ và tính ra số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ. Sau khi khóa sổ kế toán, người ghi sổ và kế toán trưởng phải ký và ghi họ tên.
Giải pháp Kế toán – Thuế GTGT toàn diện cho mọi doanh nghiệp
Dù doanh nghiệp của bạn áp dụng phương pháp khấu trừ hay trực tiếp, MISA AMIS Kế toán đều là trợ thủ đắc lực giúp bạn tự động hóa toàn bộ quy trình:
- Tự động hạch toán: Ghi nhận chính xác thuế GTGT đầu vào, đầu ra theo đúng quy định.
- Lập tờ khai thông minh: Tự động tổng hợp số liệu lên Tờ khai thuế GTGT và các bảng kê liên quan, giảm thiểu sai sót do nhập liệu thủ công.
- Nộp thuế 1-Click: Kết nối trực tiếp với Tổng cục Thuế qua MISA mTax, giúp bạn Kê khai – Ký số – Nộp tờ khai và tra cứu trạng thái ngay trên một nền tảng duy nhất.
0904 885 833
https://amis.misa.vn/
