Ngày 03/01/2025, Cục Thuế tỉnh Đắk Nông đã ban hành Công văn số 24 /CTDNO-TTHT để trả lời thắc mắc của Công ty cổ phần bao bì Đại Lục (gọi tắt là Công ty) về việc kê khai, hoàn thuế giá trị gia tăng đối với dự án đầu tư.
Nội dung chính của công văn như sau:
1. Căn cứ pháp lý
Công văn căn cứ trên các quy định pháp luật liên quan đến thuế giá trị gia tăng (GTGT), cụ thể:
- Luật Thuế GTGT: Điều 13 Luật số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung theo Luật số 106/2016/QH13).
- Thông tư 130/2016/TT-BTC: Quy định về các trường hợp hoàn thuế GTGT, bao gồm dự án đầu tư mới tại địa phương khác với nơi đặt trụ sở chính.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết về quản lý thuế, kê khai thuế và địa điểm nộp hồ sơ thuế cho dự án đầu tư.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC: Hướng dẫn mẫu hồ sơ khai thuế GTGT và quy trình kê khai, hoàn thuế cho các dự án đầu tư.
2. Về kê khai thuế GTGT và hoàn thuế GTGT
2.1. Về hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư
- Điều kiện để được hoàn thuế GTGT:
- Dự án đầu tư mới thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Dự án chưa đi vào hoạt động, chưa phát sinh doanh thu nhưng có số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 300 triệu đồng trở lên chưa được khấu trừ hết.
- Không áp dụng cho dự án đầu tư xây dựng nhà để bán hoặc cho thuê mà không hình thành tài sản cố định.
- Quy trình và nguyên tắc hoàn thuế GTGT:
- Cơ sở kinh doanh phải lập hồ sơ khai thuế riêng cho dự án đầu tư.
- Số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư sẽ được bù trừ với số thuế GTGT phải nộp từ hoạt động kinh doanh hiện tại.
- Sau khi bù trừ, nếu số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh được hoàn thuế GTGT.
- Nếu số thuế GTGT chưa được khấu trừ dưới 300 triệu đồng, số tiền này sẽ được chuyển sang kỳ kê khai tiếp theo.
2.2. Về kê khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư
- Hồ sơ kê khai thuế:
- Cơ sở kinh doanh phải lập hồ sơ khai thuế riêng cho từng dự án đầu tư tại địa phương khác nơi đặt trụ sở chính.
- Hồ sơ sử dụng mẫu số 02/GTGT kèm phụ lục theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Nội dung kê khai bao gồm số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào cho dự án và số thuế phải nộp từ hoạt động kinh doanh hiện tại.
- Địa điểm nộp hồ sơ kê khai thuế:
- Nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi có dự án đầu tư
3. Trường hợp của Công ty cổ phần bao bì Đại Lục
- Công ty cổ phần bao bì Đại Lục có thành lập chi nhánh tại tỉnh Đắk Nông và đang triển khai dự án đầu tư mới tại đây.
- Công ty thuộc đối tượng phải lập hồ sơ kê khai và hoàn thuế riêng tại Chi cục Thuế khu vực Cư Jut – Krông Nô theo quy định.
- Hướng dẫn cụ thể đối với Công ty:
- Đối chiếu tình hình thực tế của Công ty với các quy định pháp luật nêu trên.
- Lập hồ sơ khai thuế GTGT cho dự án đầu tư tại tỉnh Đắk Nông, đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định tại Luật Đầu tư, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế GTGT và các quy định khác.
- Trường hợp đáp ứng đủ điều kiện, Công ty có thể được hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư tại Đắk Nông.
Nội dung đầy đủ của công văn như sau:
Tải xuống đầy đủ công văn tại đây
Không chỉ mang đến những kiến thức chuyên sâu hỗ trợ kế toán doanh nghiệp hiểu rõ và vận dụng tốt các quy trình nghiệp vụ, MISA còn tiên phong phát triển MISA AMIS – phần mềm kế toán online toàn diện, đáp ứng tối đa nhu cầu quản trị tài chính kế toán của các doanh nghiệp.
Với giao diện thân thiện và công nghệ tiên tiến, MISA AMIS đem lại nhiều tiện ích nổi bật:
- Kết nối hệ sinh thái quản trị hiện đại: Dễ dàng tích hợp với ngân hàng điện tử, hóa đơn điện tử và các hệ thống quản lý khác như bán hàng, nhân sự. Nhờ vậy, doanh nghiệp thực hiện các công tác thuế và quản lý hoạt động hiệu quả, liền mạch.
- Hỗ trợ toàn diện các nghiệp vụ kế toán: Phần mềm đáp ứng đầy đủ 20 nghiệp vụ kế toán theo thông tư TT133 và TT200, từ quản lý quỹ, ngân hàng, mua bán hàng, kho bãi, hóa đơn, thuế, đến tính giá thành sản phẩm và nhiều nghiệp vụ khác.
- Tự động hóa quy trình nhập liệu: Cho phép nhập dữ liệu từ hóa đơn điện tử hoặc file Excel một cách nhanh chóng và chính xác, giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu rủi ro sai sót.
- Kiểm soát chứng từ và cảnh báo thông minh: Tự động gợi ý thông tin nhà cung cấp/khách hàng dựa trên mã số thuế và cảnh báo về các rủi ro như nhà cung cấp đã ngừng hoạt động, đảm bảo doanh nghiệp luôn kiểm soát tốt tính hợp lệ của hóa đơn.
- Báo cáo nhanh chóng, chính xác: Tự động tổng hợp số liệu để lập báo cáo thuế, báo cáo tài chính và sổ sách, giúp doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ báo cáo kịp thời mà không gặp khó khăn.
Trải nghiệm MISA AMIS sẽ giúp doanh nghiệp không chỉ tối ưu hóa quy trình kế toán mà còn nâng cao năng lực quản trị, giảm chi phí vận hành và tăng tính minh bạch trong quản lý tài chính.
Đừng bỏ lỡ cơ hội nâng cấp công việc kế toán của bạn ngay hôm nay!
0904 885 833
https://www.misa.vn/
