Tổng hợp cách thức rà soát các tài khoản trước khi lập báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính (BCTC) là báo cáo phản ánh tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản, kết quả kinh doanh, tình hình lưu chuyển dòng tiền và nghĩa vụ thuế của một doanh nghiệp. BCTC được lập dựa trên việc tổng hợp số liệu từ các sổ kế toán và tài khoản kế toán. Tính trung thực hợp lý của số liệu các tài khoản kế toán góp phần đảm bảo tính trung thực hợp lý của số liệu trên BCTC.

Bài viết sau đây của phần mềm kế toán MISA AMIS kế toán sẽ giới thiệu cho bạn đọc cách thức rà soát số liệu trên các tài khoản kế toán để phục vụ cho việc lập BCTC.

Mục lục Hiện

1. Kiến thức cơ bản về các nhóm tài khoản

Trước khi thực hiện kiểm tra hoặc phân tích số liệu trên từng tài khoản, kế toán cần nắm vững tính chất và nguyên tắc hoạt động của từng nhóm tài khoản trong hệ thống kế toán.

1.1 Nhận diện tài khoản kế toán

Nhóm lớn	Loại tài khoản	Nhóm tài khoản	Ký hiệu tài khoản tiêu biểu
Tài sản	Loại 1	Tiền, đầu tư tài chính và các khoản phải thu	111, 112, 113, 121, 128, 131, 133, 136, 138, 141
	Loại 2	Hàng tồn kho, tài sản cố định và tài sản dài hạn khác	151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 158, 171, 211, 212, 213, 214, 215, 217, 221, 222, 228, 229, 241, 242, 243, 244
Nợ phải trả	Loại 3	Các khoản nợ phải trả	331, 332, 333, 334, 335, 336, 337, 338, 341, 343, 344, 347, 352, 353, 356, 357
Vốn chủ sở hữu	Loại 4	Các khoản thuộc vốn chủ sở hữu	411, 412, 413, 414, 418, 419, 421
Doanh thu	Loại 5	Doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thu	511, 515, 521
Chi phí sản xuất, kinh doanh	Loại 6	Chi phí sản xuất, kinh doanh	621, 622, 623, 627, 632, 635, 641, 642
Thu nhập khác	Loại 7	Thu nhập khác	711
Chi phí khác	Loại 8	Chi phí khác và chi phí thuê TNDN	811, 821
Xác định kết quả kinh doanh	Loại 9	Xác định kết quả kinh doanh	911

1.2 Nguyên tắc số dư

Nhóm tài sản (tài khoản đầu 1, 2): Thông thường có số dư bên Nợ, phản ánh giá trị tài sản hiện có tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán. Tuy nhiên, một số tài khoản có thể có số dư bên Có do đặc điểm kết cấu tài khoản, chẳng hạn TK 131 – Phải thu của khách hàng, TK 214 – Hao mòn tài sản cố định và TK 229 – Dự phòng tổn thất tài sản.
Nhóm nguồn vốn (tài khoản đầu 3): Thông thường có số dư bên Có, phản ánh các khoản nợ và nghĩa vụ tài chính doanh nghiệp còn phải thanh toán. Một số tài khoản có thể xuất hiện số dư bên Nợ trong trường hợp doanh nghiệp đã ứng trước, thanh toán thừa hoặc phát sinh các khoản phải thu, chẳng hạn TK 331 – Phải trả cho người bán. Khi lập BCTC, kế toán cần căn cứ vào số dư chi tiết theo từng đối tượng để phân loại và trình bày phù hợp.
Nhóm vốn chủ sở hữu (Tài khoản đầu 4): Thường có số dư bên Có, phản ánh nguồn vốn thuộc sở hữu của doanh nghiệp. Tuy nhiên, một số tài khoản có thể có số dư bên Nợ theo kết cấu và bản chất nghiệp vụ, chẳng hạn tài khoản 419 – Cổ phiếu mua lại của chính mình.
Các tài khoản từ loại 5 đến 9 (tài khoản doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh): Được dùng để phản ánh doanh thu, thu nhập, chi phhis và xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ. Cuối kỳ, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển theo quy định để xác định kết quả kinh doanh và khóa sổ kế toán.

1.3 Trình bày số liệu trên Báo cáo tài chính

Tên bảng biểu	Tài khoản cung cấp số liệu
1. Bảng cân đối số phát sinh	Tất cả các tài khoản kế toán từ loại 1 đến loại 9, bao gồm số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ.
2. Báo cáo tình hình tài chính	Các tài khoản loại 1, 2, 3 và 4, phản ánh tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh	Các tài khoản loại 5, 6, 7, 8 và 9, phản ánh doanh thu, thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh.
4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ	Các tài khoản tiền (TK 111, 112, 113) và những tài khoản liên quan đến các giao dịch thu, chi tiền trong kỳ.
5. Bản thuyết minh báo cáo tài chính	Số liệu từ các tài khoản loại 1 đến loại 9, kết hợp với sổ kế toán chi tiết và các tài liệu liên quan để giải trình các chỉ tiêu trên BCTC.

2. Cách thức rà soát tài khoản và một số lưu ý đặc biệt:

Đối với các tài khoản có số dư thì tính trung thực hợp lý của số dư cuối kỳ sẽ phụ thuộc cả vào tính trung thực hợp lý của số dư đầu kỳ. Do vậy bước đầu tiên, kế toán sẽ phải kiểm tra số dư đầu kỳ bằng cách so sánh số liệu này với số dư cuối kỳ trên BCTC năm trước.

Sau đó, kế toán kiểm tra chi tiết phát sinh và số dư cuối kỳ của các tài khoản. Dưới đây là cách kiểm tra cơ bản một số tài khoản.

2.1. Các tài khoản trên Bảng cân đối kế toán

2.1.1 Các tài khoản TK 111,112,113,121,128,171

Kế toán cần thu thập đầy đủ chứng từ, tài liệu đối chiếu để xác minh tính hiện hữu, tính chính xác và quyền sở hữu đối với các khoản tiền, khoản đầu tư được ghi nhận trên sổ kế toán. Cụ thể:

Rà soát tài khoản 111:

Kế toán đối chiếu số dư Nợ TK 111 trên sổ kế toán với kết quả kiểm kê quỹ tiền mặt thực tế tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán. Nếu phát sinh chênh lệch, cần kiểm tra lại phiếu thu, phiếu chi, chứng từ thanh toán và các nghiệp vụ thu, chi liên quan để xác định nguyên nhân.

Trường hợp xác định được nguyên nhân chênh lệch di bỏ sót hoặc ghi sai nghiệp vụ, kế toán thực hiện ghi bổ sung hoặc điều chỉnh số liệu trên sổ kế toán
Trường hợp phát sinh thiếu quỹ nhưng chưa xác định được nguyên nhân, kế toán lập biên bản kiểm kê và phản ánh giá trị tiền mặt thiếu chờ xử lý

Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381)

Có TK 111 – Tiền mặt.

Trường hợp phát hiện thừa quỹ nhưng chưa xác định được nguyên nhân, kế toán lập biên bản kiểm kê và phản ánh giá trị tiền mặt thừa chờ giải quyết:

Nợ TK 111 – Tiền mặt

Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381).

Khi có quyết định xử lý kế toán căn cứ vào nguyên nhân và quyết định của cấp có thẩm quyền để hạch toán các khoản tiền thừa, thiếu theo quy định.

Một số nguyên nhân thường gặp dẫn đến chênh lệch giữa số dư TK 111 và tiền mặt thực tế tại quỹ:

Thủ quỹ kiểm đếm nhầm tiền khi thực hiện thu, chi
Kế toán bỏ sót hoặc ghi sai nghiệp vụ thu, chi tiền mặt
Có phát sinh thu, chi thực tế nhưng chưa lập hoặc chưa ghi nhận phiếu thu, phiếu chi tương ứng
Chứng từ thu, chi chưa được cập nhật đầy đủ vào sổ kế toán

Để hạn chế sai lệch, kế toán và thủ quỹ nên thực hiện kiểm kê quỹ định kỳ theo ngày, tuần hoặc tháng tùy thuộc vào quy mô và khối lượng giao dịch tiền mặt của doanh nghiệp.

Hình 1: Kế toán và thủ quỹ nên kiểm kê quỹ định kỳ theo ngày, tuần, tháng tùy khối lượng giao dịch tiền mặt mỗi công ty – nguồn: freepik.com

Rà soát tài khoản 112 – Tiền gửi không kỳ hạn

Kế toán đối chiếu số dư TK 112 trên sổ kế toán với sao kê, sổ phụ và giấy báo Nợ, báo Có của ngân hàng tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán.

Nếu số dư trên sổ kế toán không khớp với số liệu ngân hàng, cần kiểm tra từng giao dịch để xác định nguyên nhân, chẳng hạn:

Ngân hàng đã ghi nhận giao dịch nhưng doanh nghiệp chưa hạch toán.
Doanh nghiệp đã ghi nhận nghiệp vụ nhưng ngân hàng chưa thực hiện thanh toán.
Các khoản tiền đang chuyển chưa được ghi nhận đúng thời điểm.
Sai sót trong quá trình nhập liệu hoặc hạch toán chứng từ ngân hàng.

Sau khi xác định nguyên nhân, kế toán thực hiện điều chỉnh hoặc bổ sung bút toán phù hợp với bản chất nghiệp vụ, đảm bảo số dư TK 112 được phản ánh chính xác.

Rà soát tài khoản 113 – Tiền đang chuyển

Kế toán kiểm tra các khoản tiền đã thực hiện chuyển đi hoặc đang trong quá trình thu, chi nhưng chưa nhận được giấy báo Có hoặc giấy báo Nợ của ngân hàng.

Cần đối chiếu chứng từ nộp tiền, lệnh chuyển tiền, giấy báo của ngân hàng và các tài liệu liên quan để xác định:

Khoản tiền đã thực sự được chuyển đi hoặc đang trên đường chuyển đến chưa.
Giao dịch đã được ngân hàng xử lý hay chưa.
Các khoản tiền đang chuyển có được ghi nhận đúng kỳ kế toán không.

Đối với các khoản tồn đọng lâu ngày trên TK 113, kế toán cần xác minh nguyên nhân và có phương án xử lý phù hợp.

Khi số dư TK không khớp với sao kê ngân hàng, kế toán cần rà soát từng giao dịch để xác định nguyên nhân chênh lệch, tránh sai sót khi lập BCTC. MISA AMIS Kế toán hỗ trợ kết nối ngân hàng, đối chiếu dữ liệu và giảm thao tác thủ công, giúp kế toán kiểm soát số liệu hiệu quả hơn.

Xem chi tiết tính năng

Rà soát tài khoản 121 – Chứng khoán kinh doanh và TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Kế toán cần kiểm tra hồ sơ đầu tư, hợp đồng, chứng từ giao dịch và xác nhận số dư từ các tổ chức liên quan để đảm bảo các khoản đầu tư được ghi nhận đầy đủ, chính xác.

Đối với TK 121, cần rà soát số lượng, giá gốc chứng khoán kinh doanh, tình hình mua bán và giá trị khoản đầu tư tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán; đồng thời xem xét việc trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh nếu có dấu hiệu tổn thất.

Đối với TK 128, kế toán cần:

Kiểm tra hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn, hợp đồng cho vay và các hồ sơ đầu tư liên quan.
Đối chiếu số dư từng khoản đầu tư với xác nhận của ngân hàng, bên vay hoặc tổ chức có liên quan.
Kiểm tra thời hạn đáo hạn, lãi suất, khoản lãi phải thu và tình hình thu hồi gốc, lãi.
Đánh giá khả năng thu hồi các khoản đầu tư và xem xét trích lập dự phòng tổn thất nếu có dấu hiệu suy giảm giá trị.

Rà soát tài khoản 171 – Giao dịch mua, bán lại trái phiếu Chính phủ

Đối với doanh nghiệp phát sinh giao dịch mua, bán lại trái phiếu Chính phủ, kế toán cần kiểm tra hợp đồng Repo, chứng từ thanh toán và các nghiệp vụ ghi nhận liên quan.

Đặc biệt, cần rà soát:

Giá trị trái phiếu ghi nhận theo hợp đồng mua, bán lại.
Thời hạn thực hiện hợp đồng và thời điểm kết thúc giao dịch.
Việc phân bổ chênh lệch giữa giá bán và giá mua lại trái phiếu theo thời gian hợp đồng.
Việc ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính hoặc chi phí tài chính tương ứng với vai trò bên mua hoặc bên bán.

Theo hướng dẫn tại TK 171, bên bán phân bổ chênh lệch vào chi phí tài chính, trong khi bên mua phân bổ chênh lệch vào doanh thu hoạt động tài chính theo thời gian thực hiện hợp đồng.

Lưu ý về đánh giá lại các khoản mục có gốc ngoại tệ

Đối với các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ như tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản phải thu, phải trả và khoản vay bằng ngoại tệ, kế toán cần thực hiện đánh giá lại tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán theo quy định tại Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Cụ thể:

Đối với tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ, sử dụng tỷ giá mua bán chuyển khoản trung bình của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản tiền gửi.
Đối với các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ khác, sử dụng tỷ giá mua bán chuyển khoản trung bình của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch.

Kế toán cần xác định chênh lệch tỷ giá phát sinh, thực hiện hạch toán lãi hoặc lỗ tỷ giá vào doanh thu hoạt động tài chính hoặc chi phí tài chính theo hướng dẫn tại Thông tư 99/2025/TT-BTC.

2.1.2 Các tài khoản phải thu (TK 131, 133, 136, 138, 141)

Rà soát TK 131 – Phải thu của khách hàng

Tại thời điểm lập BCTC, kế toán cần kiểm tra chi tiết các khoản phải thu theo từng khách hàng để đảm bảo số dư công nợ được ghi nhận đầy đủ, chính xác và có khả năng thu hồi. Quy trình thực hiện gồm:

Bước 1: Lập bảng tổng hợp công nợ theo đối tượng

Tổng hợp số dư phải thu chi tiết theo từng khách hàng.
Phân loại các khoản phải thu theo thời hạn thu hồi và tình trạng thanh toán.
Gửi biên bản đối chiếu, xác nhận công nợ cho khách hàng để xác minh số liệu.

Bước 2: Đối chiếu với số dư sổ kế toán chi tiết

So sánh số dư công nợ được khách hàng xác nhận với số liệu trên sổ chi tiết TK 131.
Kiểm tra các khoản thanh toán, ứng trước, giảm giá, chiết khấu và hàng bán bị trả lại.
Nếu có chênh lệch, cần khoanh vùng thời gian phát sinh và kiểm tra từng giao dịch liên quan.

Bước 3: Xác minh nguyên nhân chênh lệch

Kiểm tra hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng, hóa đơn, phiếu xuất kho và biên bản giao nhận hàng hóa.
Đối chiếu chứng từ thanh toán, giấy báo Có ngân hàng và các tài liệu xác nhận công nợ.
Xác định nguyên nhân và thực hiện điều chỉnh nếu phát hiện sai sót trong quá trình ghi nhận.

Đặc biệt, kế toán cần rà soát các đối tượng có số dư bên Có TK 131 để xác định nguyên nhân, chẳng hạn khách hàng ứng trước tiền mua hàng, cung cấp dịch vụ hoặc thanh toán vượt số công nợ phải thu. Doanh nghiệp cần có hợp đồng, chứng từ thanh toán và tài liệu liên quan để chứng minh bản chất khoản tiền này.

Khi lập BCTC, kế toán phải căn cứ vào số dư chi tiết theo từng khách hàng để phân loại, trình bày phù hợp giữa các khoản phải thu và khoản người mua trả tiền trước.

Ngoài ra, cần đánh giá khả năng thu hồi của các khoản công nợ, đặc biệt là những khoản đã quá hạn thanh toán hoặc chưa đến hạn nhưng có dấu hiệu khó thu hồi. Nếu có bằng chứng cho thấy doanh nghiệp khó có khả năng thu hồi một phần hoặc toàn bộ khoản nợ, cần xem xét trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi theo hướng dẫn tại TK 229 – Dự phòng tổn thất tài sản.

Một số nguyên nhân thường gặp dẫn đến chênh lệch công nợ:

Khác biệt về thời điểm ghi nhận giao dịch giữa bên mua và bên bán.
Khách hàng đã thanh toán nhưng doanh nghiệp chưa nhận được thông tin hoặc chưa cập nhật vào sổ kế toán.
Kế toán ghi sai tên khách hàng, mã đối tượng hoặc số tiền công nợ.
Các khoản chiết khấu, giảm giá, hàng bán bị trả lại chưa được ghi nhận đầy đủ

Rà soát TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ

TK 133 phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ và tài sản cố định. Kế toán cần đối chiếu số dư tài khoản này với hồ sơ kê khai thuế GTGT và chứng từ mua hàng trong kỳ.

Cụ thể:

Đối chiếu số phát sinh Nợ, Có TK 133 với các hóa đơn GTGT đầu vào và chứng từ liên quan.
Kiểm tra điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định pháp luật thuế GTGT.
Rà soát các khoản thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ, chưa khấu trừ, không được khấu trừ hoặc đã được hoàn.

Đối chiếu số dư TK 133 với chỉ tiêu [43] – Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau trên tờ khai 01/GTGT để xác định nguyên nhân nếu có chênh lệch.

Lưu ý, số dư TK 133 không mặc nhiên phải bằng chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế GTGT trong mọi trường hợp. Khi phát sinh chênh lệch, kế toán cần kiểm tra các nghiệp vụ kê khai, điều chỉnh, hoàn thuế và các khoản thuế đầu vào không được khấu trừ để xác định nguyên nhân, đảm bảo số liệu kế toán và hồ sơ thuế được theo dõi nhất quán.

Rà soát các TK 136, 138, 141

Ngoài TK 131 – Phải thu của khách hàng, kế toán cần kiểm tra các khoản phải thu nội bộ, phải thu khác và các khoản tạm ứng, bao gồm:

TK 136 – Phải thu nội bộ.
TK 138 – Phải thu khác.
TK 141 – Tạm ứng.

Kế toán cần kiểm tra chứng từ chi, chứng từ thu, hồ sơ hoàn ứng, hợp đồng và các tài liệu liên quan để xác định tính hợp lệ, đầy đủ và khả năng thu hồi của từng khoản phải thu.

Đối với TK 138, cần chú ý phân biệt các khoản tài sản thiếu chờ xử lý (TK 1381), thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng nhập khẩu được khấu trừ hoặc hoàn (TK 1383) và các khoản phải thu khác (TK 1388).

Đối với TK 141, cần đối chiếu số tiền đã tạm ứng với chứng từ thanh toán, hồ sơ hoàn ứng và xác nhận của người nhận tạm ứng. Các khoản tạm ứng tồn đọng lâu ngày cần được xác minh nguyên nhân, yêu cầu hoàn ứng hoặc xử lý theo quy định nội bộ của doanh nghiệp.

Đồng thời, kế toán cần rà soát những khoản công nợ không phát sinh giao dịch trong thời gian dài để đánh giá khả năng thu hồi và xem xét trích lập dự phòng đối với các khoản phải thu có dấu hiệu khó thu hồi theo quy định tại TK 229 – Dự phòng tổn thất tài sản.

2.1.3. Các tài khoản hàng tồn kho (TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 158)

Rà soát các TK 151, 152, 153, 155, 156, 157, 158

Tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán, doanh nghiệp cần phối hợp giữa bộ phận kế toán và bộ phận kho để kiểm kê thực tế hàng tồn kho, bao gồm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa và hàng gửi đi bán.

Các bước thực hiện gồm:

Bước 1: Kiểm kê và đối chiếu hàng tồn kho

Lập biên bản kiểm kê, ghi rõ:

Số lượng thực tế kiểm đếm.
Số lượng theo sổ kế toán.
Giá trị hàng tồn kho theo sổ kế toán
Chênh lệch thừa hoặc thiếu.
Nguyên nhân chênh lệch (nếu có).
Kiến nghị phương án xử lý.

Bước 2: Chuẩn bị trước khi kiểm kê

Kế toán cần hạch toán đầy đủ các phiếu nhập, xuất kho đến thời điểm thực hiện kiểm kê.
Đối chiếu số liệu nhập – xuất – tồn giữa sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết.
Hạn chế phát sinh nghiệp vụ nhập, xuất hàng trong thời gian kiểm kê để đảm bảo số liệu ổn định và thuận tiện đối chiếu.
Nếu phát sinh nghiệp vụ nhập, xuất khẩn cấp trong thời gian kiểm kê, cần có chứng từ và quy trình ghi nhận riêng để tránh bỏ sót hoặc ghi nhận trùng lặp.

Bước 3: Xử lý chênh lệch sau kiểm kê

Khi phát hiện hàng tồn kho thừa hoặc thiếu so với sổ kế toán, doanh nghiệp phải lập biên bản kiểm kê, truy tìm nguyên nhân và xác định trách nhiệm của cá nhân liên quan.

Việc hạch toán được thực hiện căn cứ vào nguyên nhân và quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền.

Trường hợp hàng tồn kho thiếu do nhầm lẫn hoặc chưa ghi sổ: Kế toán thực hiện ghi bổ sung hoặc điều chỉnh lại số liệu trên sổ kế toán.
Trường hợp thiếu do hao hụt trong phạm vi định mức: Căn cứ bản chất nghiệp vụ và quy định kế toán, ghi nhận vào giá vốn hàng bán hoặc chi phí phù hợp. Đối với nguyên liệu, vật liệu hao hụt trong định mức theo hướng dẫn TK 152, ghi:

Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán

Có TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu.

Trường hợp xác định có cá nhân phải chịu trách nhiệm bồi thường: Căn cứ quyết định xử lý, kế toán ghi nhận khoản phải thu bồi thường hoặc khoản khấu trừ vào tiền lương phải trả, đồng thời ghi giảm giá trị hàng tồn kho.
Trường hợp hàng tồn kho thiếu chưa xác định được nguyên nhân: Đối với nguyên liệu, vật liệu, kế toán ghi nhận:

Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381)

Có TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu.

– Trường hợp hàng tồn kho thừa chưa xác định được nguyên nhân: Đối với nguyên liệu, vật liệu, kế toán ghi nhận:

Nợ TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu

Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381).

Khi có quyết định xử lý, kế toán căn cứ vào nguyên nhân và quyết định của cấp có thẩm quyền để thực hiện bút toán tương ứng.

Đối với công cụ dụng cụ, sản phẩm và hàng hóa, việc xử lý chênh lệch kiểm kê được thực hiện tương ứng theo hướng dẫn tại các tài khoản liên quan trong Phụ lục II Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Lưu ý về dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Trong quá trình kiểm kê cuối năm, kế toán không chỉ kiểm tra số lượng thực tế mà còn cần đánh giá chất lượng và khả năng thu hồi giá trị hàng tồn kho.

Nếu phát hiện hàng hóa, nguyên vật liệu hoặc sản phẩm bị hư hỏng, lỗi thời, hết hạn sử dụng, giảm giá bán hoặc phát sinh chi phí hoàn thiện, chi phí bán hàng tăng khiến giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá gốc, doanh nghiệp phải xem xét trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo quy định.

Việc trích lập dự phòng được thực hiện theo hướng dẫn tại TK 2294 – Dự phòng giảm giá hàng tồn kho. Khi trích lập, kế toán ghi:

Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán

Có TK 229 – Dự phòng tổn thất tài sản (2294).

Việc hoàn nhập dự phòng được thực hiện khi giá trị thuần có thể thực hiện được tăng lên và khoản dự phòng cần trích lập thấp hơn số đã trích lập kỳ trước.

Để công tác kiểm kê diễn ra hiệu quả, kế toán cần ghi sổ đầy đủ các phiếu nhập, xuất trước thời điểm kiểm kê, đồng thời phối hợp với thủ kho sắp xếp hàng hóa khoa học và theo dõi thường xuyên số tồn thực tế so với sổ sách.

Rà soát TK 154:

Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, xây lắp hoặc cung cấp dịch vụ có chu kỳ thực hiện kéo dài, TK 154 là tài khoản quan trọng cần được kiểm tra kỹ lưỡng vào cuối kỳ.

Kế toán cần phối hợp với bộ phận sản xuất, thi công để:

Xác định chính xác khối lượng sản phẩm, công trình hoặc dịch vụ dở dang tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán.
Đối chiếu chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung đã tập hợp vào TK 154.
Kiểm tra phương pháp phân bổ chi phí và căn cứ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ.
Xác định các khoản chi phí sản xuất vượt mức bình thường cần được ghi nhận vào giá vốn hàng bán theo quy định.
Đối chiếu số liệu TK 154 với biên bản nghiệm thu, hồ sơ sản xuất và các tài liệu liên quan.

Ngoài ra, kế toán cần đối chiếu số phát sinh Nợ, Có và số dư cuối kỳ của các tài khoản hàng tồn kho như TK 152, 153, 155, 156 với bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn để đảm bảo số liệu giữa sổ kế toán tổng hợp và sổ chi tiết khớp đúng.

Đối với nguyên vật liệu mua về sử dụng ngay cho hoạt động sản xuất hoặc cung cấp dịch vụ mà không qua nhập kho, kế toán có thể ghi nhận trực tiếp vào TK 621 – Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp nếu đáp ứng điều kiện ghi nhận và có đầy đủ chứng từ theo quy định. Doanh nghiệp vẫn cần theo dõi chi tiết số lượng, giá trị và đối tượng sử dụng để phục vụ công tác quản lý, tính giá thành và kiểm tra chi phí.

Để chủ động hơn khi lập báo cáo tài chính, kế toán cần rà soát số dư đầu kỳ, kiểm tra các nghiệp vụ phát sinh và đối chiếu số dư cuối kỳ nhằm kịp thời phát hiện sai lệch. MISA AMIS Kế toán hỗ trợ tự động tổng hợp số liệu và kiểm tra dữ liệu, giúp giảm thao tác thủ công và nâng cao hiệu quả hoàn thiện sổ sách trước khi lập BCTC.

Xem chi tiết tính năng

2.1.4 Các tài khoản tài sản cố định, tài sản dài hạn (TK 211, 212, …, 244):

Rà soát các tài khoản 211, 212, 213, 214, 215, 217 và TK 242

Tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán, doanh nghiệp cần kiểm kê tài sản cố định và đối chiếu số liệu thực tế với danh mục tài sản đang theo dõi trên sổ kế toán để đảm bảo tài sản được ghi nhận đầy đủ, chính xác.

Về số lượng và hiện trạng tài sản, kế toán cần:

Đối chiếu kết quả kiểm kê với danh mục tài sản cố định, công cụ dụng cụ và hồ sơ quản lý tài sản.
Kiểm tra thực tế tình trạng sử dụng, địa điểm quản lý và bộ phận sử dụng tài sản.
Xác minh quyền sở hữu, quyền kiểm soát và hồ sơ pháp lý liên quan đến tài sản.
Rà soát các tài sản đã thanh lý, nhượng bán, điều chuyển hoặc không còn sử dụng nhưng chưa được cập nhật trên sổ kế toán.

Về giá trị tài sản, kế toán cần kiểm tra:

Nguyên giá tài sản cố định và các khoản điều chỉnh nguyên giá theo quy định.
Số khấu hao lũy kế và mức khấu hao đã trích trong kỳ.
Thời gian sử dụng hữu ích và phương pháp khấu hao đang áp dụng.
Các tài sản bị hư hỏng, xuống cấp, không còn khả năng khai thác hoặc có dấu hiệu suy giảm giá trị.

Khi phát hiện tài sản bị hư hỏng hoặc không còn sử dụng hiệu quả, kế toán cần phối hợp với bộ phận quản lý tài sản lập biên bản đánh giá hiện trạng, xác định nguyên nhân và xem xét việc điều chỉnh thời gian sử dụng, mức khấu hao, ghi nhận tổn thất hoặc xử lý tài sản theo quy định. Doanh nghiệp không được tự ý điều chỉnh nguyên giá hoặc giá trị còn lại của tài sản chỉ dựa trên đánh giá chủ quan về tình trạng tài sản.

Ngoài ra, kế toán cần kiểm tra các nghiệp vụ liên quan:

Trích khấu hao tài sản cố định: Đối chiếu bảng tính khấu hao với số liệu đã hạch toán trên phần mềm kế toán, kiểm tra thời gian sử dụng, phương pháp khấu hao và thời điểm bắt đầu hoặc kết thúc trích khấu hao.
Phân bổ chi phí chờ phân bổ (TK 242): Đối chiếu sổ chi tiết TK 242 với bảng phân bổ chi phí, kiểm tra thời gian phân bổ, số đã phân bổ trong kỳ và số còn lại chưa phân bổ.
Phân loại tài sản: Kiểm tra việc trình bày tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn và các khoản mục liên quan trên Báo cáo tình hình tài chính theo quy định tại Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Rà soát TK 241 – Xây dựng cơ bản dở dang

TK 241 phản ánh chi phí đầu tư xây dựng cơ bản và các khoản chi phí liên quan đến việc hình thành, nâng cấp hoặc sửa chữa tài sản cố định theo quy định.

Kế toán cần kiểm soát một số rủi ro sau:

Tập hợp chưa đầy đủ các chi phí phát sinh vào TK 241, dẫn đến ghi nhận sai giá trị thực tế của công trình, dự án.
Ghi nhận chi phí không liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư xây dựng vào TK 241.
Chậm ghi tăng tài sản cố định khi công trình, hạng mục đã hoàn thành và đáp ứng điều kiện ghi nhận tài sản.
Chưa xử lý các khoản chi phí đầu tư xây dựng dở dang không còn khả năng tiếp tục thực hiện hoặc không đáp ứng điều kiện ghi nhận tài sản.

Để kiểm soát các rủi ro này, kế toán cần thực hiện:

Kiểm tra thực tế tình trạng công trình, dự án tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán.
Đối chiếu chi phí phát sinh với dự toán được phê duyệt và hợp đồng xây dựng.
Rà soát biên bản nghiệm thu, hồ sơ thanh toán và xác nhận khối lượng hoàn thành.
Phối hợp với bộ phận kỹ thuật, quản lý dự án để xác định tiến độ và tình trạng thực tế của từng hạng mục.
Kiểm tra thời điểm chuyển chi phí đầu tư xây dựng cơ bản sang tài sản cố định khi tài sản đã hoàn thành và đáp ứng điều kiện ghi nhận theo quy định.

Rà soát TK 244 – Ký quỹ, ký cược

TK 244 phản ánh các khoản tiền doanh nghiệp đem đi ký quỹ, ký cược để đảm bảo thực hiện hợp đồng hoặc nghĩa vụ với các tổ chức, cá nhân khác.

Để kiểm tra số liệu TK 244, kế toán cần:

Đối chiếu số dư với hợp đồng ký quỹ, ký cược và các biên bản thỏa thuận đã ký.
Kiểm tra chứng từ chuyển tiền, giấy xác nhận của bên nhận ký quỹ, ký cược.
Xác minh mục đích, thời hạn và điều kiện hoàn trả khoản tiền.
Đánh giá khả năng thu hồi và phân loại khoản ký quỹ, ký cược thành tài sản ngắn hạn hoặc dài hạn theo quy định khi lập BCTC.

2.1.5. Các tài khoản nợ phải trả (TK 331 đến 356):

Rà soát TK 331 – Phải trả người bán

Kế toán thực hiện đối chiếu công nợ với nhà cung cấp tương tự quy trình kiểm tra TK 131 – Phải thu của khách hàng.

Cụ thể:

Lập bảng tổng hợp công nợ phải trả chi tiết theo từng nhà cung cấp.
Đối chiếu số dư trên sổ kế toán với biên bản xác nhận công nợ của nhà cung cấp.
Kiểm tra hợp đồng mua hàng, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên bản giao nhận và chứng từ thanh toán.
Xác minh các khoản ứng trước, thanh toán thừa hoặc công nợ tồn đọng lâu ngày.
Kiểm tra các khoản phải trả đã đến hạn nhưng chưa thanh toán để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

Rà soát TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

Đối với các khoản thuế GTGT phải nộp được theo dõi trên TK 3331, kế toán cần:

Đối chiếu số phát sinh Nợ, Có TK 3331 với các tờ khai thuế GTGT đã nộp.
Kiểm tra các hóa đơn đầu ra, nghiệp vụ điều chỉnh và chứng từ kê khai thuế.
Đối chiếu số thuế đã nộp với giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước.
Kiểm tra việc ghi nhận, kết chuyển và xử lý các khoản thuế GTGT phải nộp trong kỳ.

Ngoài ra, cần rà soát các khoản thuế và nghĩa vụ tài chính khác được theo dõi trên TK 333 để đảm bảo số liệu kế toán khớp với hồ sơ kê khai, thông báo và chứng từ nộp thuế.

Rà soát TK 334 – Phải trả người lao động

Số dư Có TK 334 phản ánh các khoản tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động mà doanh nghiệp chưa thanh toán tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán.

Kế toán cần đối chiếu số dư tài khoản với:

Bảng chấm công, bảng tính lương và bảng thanh toán lương.
Quy chế tiền lương, thưởng và các quyết định liên quan.
Danh sách lao động đang làm việc, nghỉ việc và các biến động nhân sự trong kỳ.
Chứng từ thanh toán lương, thưởng và các khoản phải trả cho người lao động.

Đối với tiền thưởng cuối năm hoặc các khoản thưởng dự kiến chi trả vào kỳ sau, kế toán cần kiểm tra điều kiện ghi nhận nghĩa vụ, chính sách thưởng và căn cứ xác định giá trị khoản phải trả để hạch toán đúng kỳ.

Rà soát các TK 338 – Phải trả, phải nộp khác

Kế toán cần kiểm tra các khoản bảo hiểm và nghĩa vụ liên quan đến người lao động được theo dõi chi tiết trên các tài khoản tương ứng, đối chiếu với:

Thông báo đóng bảo hiểm của cơ quan bảo hiểm xã hội.
Dữ liệu lao động tăng, giảm trong kỳ.
Bảng tính lương và bảng trích các khoản bảo hiểm.
Chứng từ nộp BHXH, BHYT, BHTN và các khoản phải nộp khác.

Nếu phát sinh chênh lệch, cần xác định nguyên nhân do sai sót trong tính toán, ghi nhận, kê khai hoặc thanh toán để điều chỉnh kịp thời.

Rà soát TK 341 – Vay và nợ thuê tài chính

Kế toán cần tổng hợp, đối chiếu số dư các khoản vay và nợ thuê tài chính với xác nhận của ngân hàng, tổ chức tín dụng hoặc đơn vị cho thuê tài chính.

Các nội dung cần kiểm tra gồm:

Số tiền vay, dư nợ gốc và thời hạn thanh toán.
Lãi suất, phương thức trả nợ và các điều khoản trong hợp đồng vay.
Chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ và khoản lãi vay còn phải trả.
Các khoản vay bằng ngoại tệ và chênh lệch tỷ giá phát sinh.
Việc phân loại khoản vay thành nợ ngắn hạn hoặc nợ dài hạn.

Đồng thời, kế toán cần đối chiếu số dư lãi vay phải trả với TK 335 – Chi phí phải trả và các tài khoản liên quan để đảm bảo các khoản chi phí lãi vay được ghi nhận đúng kỳ.

2.1.6 Các tài khoản vốn chủ sở hữu (TK 411, 412, 413, 414, 418, 419, 421)

Tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán, kế toán cần rà soát toàn bộ các nghiệp vụ liên quan đến biến động vốn chủ sở hữu để đảm bảo số liệu được ghi nhận đầy đủ và chính xác.

Các nội dung cần kiểm tra gồm:

Đối chiếu số vốn góp của chủ sở hữu với hồ sơ góp vốn, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và chứng từ góp vốn.
Kiểm tra các nghiệp vụ tăng, giảm vốn điều lệ và các khoản điều chỉnh vốn chủ sở hữu.
Rà soát việc trích lập, sử dụng các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu theo quy định.
Kiểm tra các nghiệp vụ mua lại cổ phiếu của chính doanh nghiệp và các giao dịch liên quan đến TK 419.
Đối chiếu các khoản chênh lệch tỷ giá, chênh lệch đánh giá lại tài sản và các khoản mục vốn chủ sở hữu khác.

Rà soát TK 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

Kế toán cần kiểm tra việc xác định và kết chuyển kết quả kinh doanh cuối kỳ, theo dõi chi tiết lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước và năm nay trên các tài khoản cấp 2 tương ứng.

Đồng thời, rà soát các nghiệp vụ phân phối lợi nhuận, chia cổ tức, trích lập và sử dụng các quỹ để đảm bảo số liệu được phản ánh đầy đủ, đúng quy định.

Theo hướng dẫn tại TK 421 của Thông tư 99, khi kết thúc kỳ kế toán:

– Trường hợp doanh nghiệp có lãi, kết chuyển kết quả kinh doanh:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh

Có TK 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (4212).

– Trường hợp doanh nghiệp bị lỗ, kết chuyển kết quả kinh doanh:

Nợ TK 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (4212)

Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.

Kế toán cần đối chiếu số dư đầu kỳ và cuối kỳ của TK 421 với BCTC năm trước, đồng thời kiểm tra các khoản điều chỉnh hồi tố (nếu có) để đảm bảo số liệu lợi nhuận chưa phân phối được trình bày chính xác.

2.2. Các tài khoản trên Báo cáo kết quả kinh doanh

2.2.1 Các tài khoản doanh thu (TK 511, 515, 521, 711)

Cuối năm là thời điểm kế toán cần rà soát toàn bộ nghiệp vụ ghi nhận doanh thu và thu nhập, nhằm bảo đảm số liệu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được phản ánh đầy đủ, đúng kỳ và đúng bản chất.

Một trong những nội dung quan trọng là kiểm tra các giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ hoặc bàn giao công trình đã phát sinh trong năm nhưng chưa được lập hóa đơn hoặc chưa được ghi nhận doanh thu. Kế toán cần rà soát các hồ sơ liên quan như:

Điều khoản giao hàng, thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa trong hợp đồng mua bán.
Phiếu xuất kho, biên bản giao nhận hàng hóa.
Biên bản nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình hoặc dịch vụ.
Hồ sơ thanh toán, đối chiếu công nợ và các chứng từ liên quan khác.

Theo Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Đối với cung cấp dịch vụ, thời điểm lập hóa đơn về nguyên tắc là khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ; trường hợp thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thực hiện theo quy định riêng tại Nghị định này.

Do đó, kế toán cần kiểm tra các giao dịch đã phát sinh sự kiện phải lập hóa đơn trong năm nhưng chưa được lập hóa đơn đúng thời điểm. Việc chậm lập hóa đơn có thể dẫn đến vi phạm quy định về hóa đơn, đồng thời làm phát sinh sai lệch trong việc ghi nhận doanh thu, công nợ và kê khai thuế nếu doanh nghiệp không xử lý kịp thời.

Bên cạnh đó, kế toán cần kiểm tra sự khớp đúng giữa các nguồn dữ liệu sau:

Số liệu trên TK 511: Đối chiếu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ với báo cáo bán hàng, hợp đồng, hóa đơn, biên bản bàn giao, nghiệm thu và sổ chi tiết công nợ.
Số liệu trên TK 515 và TK 711: Đối chiếu doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác với chứng từ ngân hàng, hợp đồng, hồ sơ thanh lý tài sản và các chứng từ liên quan.
Doanh thu trên sổ kế toán và tờ khai thuế GTGT: Đối chiếu doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ với dữ liệu hóa đơn điện tử và các chỉ tiêu doanh thu trên tờ khai thuế GTGT theo từng kỳ kê khai.

Trường hợp đối chiếu với chỉ tiêu [34] trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT, kế toán cần lưu ý chỉ tiêu này phản ánh tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra theo quy định kê khai thuế, không đồng nhất với tổng phát sinh Có TK 511 và TK 711. Từ ngày 01/07/2026, chỉ tiêu [34] được xác định theo công thức [34] = [26] + [27] + [34a] theo mẫu tờ khai ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Vì vậy, không nên lấy tổng phát sinh Có TK 511 và TK 711 để đối chiếu trực tiếp với chỉ tiêu [34]. Khi có chênh lệch, kế toán cần phân tích nguyên nhân theo từng nghiệp vụ, chẳng hạn:

Hàng hóa, dịch vụ dùng để biếu, tặng, khuyến mại có thể phải lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT theo quy định nhưng không mặc nhiên được ghi nhận là doanh thu bán hàng trên TK 511.
Một số khoản thu nhập khác ghi nhận trên TK 711 không thuộc doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ để kê khai trên tờ khai GTGT.
Thời điểm ghi nhận doanh thu kế toán và thời điểm lập hóa đơn, kê khai thuế có thể khác nhau tùy bản chất giao dịch và quy định áp dụng.

Bên cạnh TK 511, kế toán cũng cần rà soát các nghiệp vụ phát sinh trên TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính, TK 521 – Các khoản giảm trừ doanh thu và TK 711 – Thu nhập khác. Việc kiểm tra cần tập trung vào tính hợp lệ của chứng từ, bản chất nghiệp vụ, thời điểm ghi nhận và việc phân loại đúng tài khoản, tránh ghi nhận sai doanh thu hoặc thu nhập làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh trong kỳ.

2.2.2 Các tài khoản chi phí (TK 641, 642, 811, 821):

Kế toán cần rà soát các nghiệp vụ ghi nhận chi phí, bảo đảm chi phí được phân loại đúng tài khoản, có đầy đủ chứng từ và được ghi nhận đúng kỳ kế toán.

Trước tiên, cần kiểm tra các tài khoản đối ứng trên sổ cái và sổ chi tiết. Nếu xuất hiện tài khoản đối ứng không thường gặp hoặc không phù hợp với bản chất nghiệp vụ, kế toán cần kiểm tra lại chứng từ và nội dung hạch toán để xác định nguyên nhân.

Bút toán Nợ	Bút toán Có
Nợ TK621,6272	Có TK152
Nợ TK 622, 6271, 6411, 6421	Có TK334
Nợ TK 6274, 6414, 6424	Có TK214
Nợ TK 8211	Có TK3334

Bên cạnh việc kiểm tra tài khoản đối ứng, kế toán cần rà soát tính đúng kỳ của các khoản chi phí. Cụ thể:

TK 632 – Giá vốn hàng bán: Kiểm tra việc ghi nhận giá vốn tương ứng với doanh thu trong kỳ; đối chiếu số lượng hàng hóa, sản phẩm xuất bán, giá thành và phương pháp tính giá xuất kho.
TK 635 – Chi phí tài chính: Rà soát chi phí lãi vay, lỗ chênh lệch tỷ giá và các khoản chi phí tài chính khác; kiểm tra các khoản chi phí đi vay đủ điều kiện vốn hóa để tránh ghi nhận sai vào chi phí trong kỳ.
TK 641 – Chi phí bán hàng: Kiểm tra các khoản chi phí phát sinh phục vụ hoạt động bán hàng, bảo đảm có chứng từ hợp lệ và được ghi nhận đúng kỳ.
TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp: Rà soát chi phí phục vụ công tác quản lý, điều hành doanh nghiệp; kiểm tra việc phân loại chi phí và phân bổ chi phí trả trước, khấu hao TSCĐ.
TK 811 – Chi phí khác: Kiểm tra hồ sơ, chứng từ chứng minh các khoản chi phí phát sinh ngoài hoạt động kinh doanh thông thường, bảo đảm được phân loại đúng bản chất.
TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: Đối chiếu chi phí thuế TNDN hiện hành và chi phí thuế TNDN hoãn lại với hồ sơ xác định nghĩa vụ thuế, tài liệu tính toán chênh lệch tạm thời và các chứng từ kế toán liên quan.

Việc kiểm tra tính đúng kỳ của chi phí cần được thực hiện tương tự như đối với doanh thu tại mục 2.2.1. Kế toán cần chú ý các khoản chi phí đã phát sinh trong năm nhưng chưa được ghi nhận, các khoản đã hạch toán nhưng thực tế thuộc kỳ sau, cũng như các khoản chi phí cần phân bổ hoặc trích trước theo quy định kế toán.

Ngoài việc rà soát từng tài khoản, kế toán nên thực hiện phân tích biến động doanh thu và chi phí theo từng quý, so sánh với cùng kỳ năm trước, kế hoạch năm hoặc dự báo nội bộ. Qua đó, doanh nghiệp có thể phát hiện các biến động bất thường, nhận diện sai sót trong quá trình hạch toán và đánh giá chính xác hơn hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Kết luận

Để việc lập báo cáo tài chính không trở thành áp lực vào cuối kỳ, mỗi kế toán viên nên chủ động quản lý tốt số liệu ngay từ đầu kỳ, đảm bảo từng bút toán đều được ghi nhận đúng và đầy đủ. Đồng thời, việc tận dụng hiệu quả các tính năng của phần mềm kế toán sẽ hỗ trợ đáng kể trong công tác đối chiếu, kiểm tra và tổng hợp số liệu nhanh chóng, chính xác.

Phần mềm kế toán MISA AMIS – giải pháp tài chính thông minh hỗ trợ nhiều cho kế toán doanh nghiệp nói riêng và chủ doanh nghiệp nói chung. Phần mềm AMIS Kế Toán hỗ trợ tự động hóa việc lập báo cáo:

Tự động tổng hợp số liệu lên báo cáo thuế, báo cáo tài chính và các sổ sách giúp doanh nghiệp nộp báo cáo kịp thời, chính xác.
Đầy đủ báo cáo quản trị: Hàng trăm báo cáo quản trị theo mẫu hoặc tự thiết kế chỉnh sửa, đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp thuộc mọi ngành nghề.
Giám đốc có thể xem báo cáo trên mọi thiết bị, bao gồm điện thoại, máy tính, máy tính bảng.
Cảnh báo thông minh: Tự động cảnh báo khi phát hiện có sai sót.
…..

Nhanh tay đăng ký dùng thử miễn phí 15 ngày bản demo phần mềm kế toán online MISA AMIS để trải nghiệm công cụ tài chính tối ưu nhất.

Đánh giá bài viết

[Tổng số: 5 Trung bình: 5]