Trong quá trình hoạt động, nộp thuế TNDN là nghĩa vụ bắt buộc mà mọi doanh nghiệp cần thực hiện đúng theo quy định. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn gặp khó khăn trong việc xác định thời hạn, cách tính thuế tạm nộp và quy trình nộp online, dễ dẫn đến sai sót và bị phạt. Vậy làm thế nào để nộp thuế TNDN chính xác, đúng hạn và tối ưu nhất? Hãy cùng theo dõi hướng dẫn chi tiết dưới đây của phần mềm kế toán MISA Amis Kế toán.
1. Quy định về nộp thuế TNDN tạm tính theo quý
Khi thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quý, doanh nghiệp cần nắm vững các quy định quan trọng về thời hạn, đối tượng áp dụng cũng như mức tạm nộp tối thiểu để đảm bảo tuân thủ đúng nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp thuế: Doanh nghiệp cần phải hoàn thành việc nộp thuế TNDN tạm tính theo quý chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Đối tượng áp dụng: Dành cho các tổ chức có phát sinh thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh gồm: Doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo pháp luật Việt Nam và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
- Hình thức thực hiện: Doanh nghiệp tự xác định số thuế phải nộp và chủ động nộp vào ngân sách nhà nước. Hiện nay, DN không cần nộp tờ khai thuế TNDN theo quý mà chỉ cần thực hiện quyết toán vào cuối năm.
- Mức tạm nộp tối thiểu: Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của cả 4 quý phải đạt tối thiểu 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Nếu số tạm nộp thấp hơn mức này, phần chênh lệch thiếu sẽ bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày, tính từ ngày tiếp theo sau hạn nộp thuế quý IV đến ngày doanh nghiệp nộp bổ sung
- Chính sách ưu đãi đặc biệt: Theo quy định hiện hành, một số doanh nghiệp có thể được hưởng ưu đãi thuế. Ví dụ với doanh nghiệp nhỏ và mới thành lập có thể được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu, nếu như đáp ứng đủ điều kiện theo quy định của pháp luật.
2. Cách tính số tiền thuế TNDN tạm nộp
Khi thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý, doanh nghiệp cần chủ động ước tính số thuế phải nộp dựa trên kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế trong kỳ.
Công thức tính như sau:
Thuế TNDN = (Doanh thu – Chi phí) x Thuế suất
Trong đó:
- Doanh thu: Là toàn bộ số tiền từ hoạt động bán hàng, gia công hoặc cung cấp dịch vụ mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa
- Chi phí hợp lý: Là các khoản chi phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật thuế
- Thuế suất: Là mức thuế áp dụng tùy theo quy mô doanh thu của năm tài chính trước liền kề hoặc theo ngành nghề cụ thể
Đa số các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thông thường đều có mức thuế suất thuế TNDN riêng để áp dụng. Cụ thể như sau:
Ví dụ minh hoạ:
Trong quý 1/2026, công ty A có doanh thu 1 tỷ đồng, chi phí hợp lý của đơn vị là 500 triệu đồng. Thuế suất áp dụng ở mức 20%.
- Như vậy, thu nhập chịu thuế trong quý = 1.000.000.000đ – 500.000.000đ = 500.000.000đ
- Số thuế TNDN tạm nộp = 500.000.000 x 20% = 100.000.000 đồng.
Như vậy, trong quý 1/2026, doanh nghiệp cần tạm nộp 100 triệu đồng tiền thuế TNDN vào ngân sách Nhà nước.
Với phần mềm MISA AMIS Kế Toán bạn có thể dễ dàng thực hiện hạch toán thuế TNDN theo quý một cách dễ dàng
3. Hướng dẫn nộp thuế TNDN tạm tính qua mạng chi tiết (Mới nhất 2026)
Để nộp thuế TNDN tạm tính qua mạng nhanh chóng và đúng quy định, doanh nghiệp cần nắm rõ các bước thực hiện trên hệ thống thuế điện tử và cổng dịch vụ công. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết, cập nhật mới nhất 2026 giúp bạn thao tác chính xác và hạn chế tối đa sai sót khi thực hiện.
Cách 1: Nộp thuế qua Cổng Dịch vụ công
Đối với doanh nghiệp sử dụng Cổng Dịch vụ công, nộp thuế TNDN được thực hiện nhanh chóng và thuận tiện. Dưới đây là hướng dẫn từng bước giúp bạn thao tác chính xác.
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống
Truy cập Cổng Dịch vụ công của Tổng cục Thuế tại: https://dichvucong.gdt.gov.vn/
Bước 2: Đăng nhập hệ thống
Người nộp đăng nhập tài khoản bằng tài khoản Thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử. Tiếp đến, chọn đối tượng đăng nhập là Doanh nghiệp, nhập thông tin đăng nhập sau đó tích chọn Đăng nhập.
Bước 3: Lập giấy nộp tiền
Chọn mục Dịch vụ khác tại Menu, chọn Nộp thuế sau đó vào mục Lập GNT (Giấy nộp tiền)
Bước 4: Chọn ngân hàng nộp thuế
Người nộp thuế chọn ngân hàng trích tiề từ tài khoản doanh nghiệp. Sau đó bấm chọn loại nghĩa vụ là Tất cả và nhấn Tạm nộp.
Bước 5: Lập giấy nộp tiền thuế TNDN
Bấm chọn kỳ nộp thuế (Quý tương ứng)
Sau đó chọn nội dung khoản nộp phù hợp.
Tại bước này, người nộp thuế cần kiểm tra và điều chỉnh mã chương. Nếu chưa đúng thì tiến hành sửa trực tiếp tại cột đó. Một số mã chương hay gặp gồm có:
854 Kinh tế hỗn hợp ngoài quốc doanh (Công ty TNHH, công ty cổ phần)
855 Doanh nghiệp tư nhân
856 Hợp tác xã
857 Hộ gia đình, cá nhân
Bước 6: Hoàn tất và nộp tiền
Nhấn Hoàn thành để tạo giấy nộp tiền rồi kiểm tra lại thông tin. Nếu cần chỉnh sửa hãy chọn Sửa. Trường hợp nội dung chính xác, hãy vào mục Ký và Nộp, nhập mã PIN chữ ký số để xác nhận.
Bước 7: Kiểm tra trạng thái nộp thuế
Sau khi nộp thành công, hệ thống sẽ gửi 2 email:
- Email 1: Xác nhận đã gửi chứng từ
- Email 2: Trạng thái giao dịch nộp thuế
Người nộp thuế cần kiểm tra nội dung của email 2. Nếu thành công, việc nộp thuế đã hoàn tất. Trường hợp thất bại, hãy kiểm tra lỗi, khắc phục và tiến hành nộp lại.
Lưu ý: Người nộp thuế có thể tra cứu lại giấy nộp tiền trực tiếp trên hệ thống Dịch vụ công.
Cách 2: Hướng dẫn nộp thuế TNDN qua Cổng Thuế điện tử
Trường hợp doanh nghiệp đã có tài khoản, quý công ty có thể nộp thuế qua Cổng Thuế điện tử. Các bước thực hiện như sau:
Bước 1: Chuẩn bị
Người nộp thuế cắm USB Token (Chữ ký số) vào máy tính.
Bước 2: Truy cập hệ thống
Vào website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
Bước 3: Đăng nhập
Bấm chọn vào mục Doanh nghiệp, nhấn nút Đăng nhập sau đó nhập các thông tin gồm tên đăng nhập, mật khẩu và mã xác nhận.
Cách để xác định tài khoản như sau:
- MST: Dùng để kê khai, tra cứu, hoàn thuế, hỏi đáp
- MST – QL: Dùng đầy đủ chức năng (Khai thuế, hoàn thuế, nộp thuế, tra cứu, quản lý, phân quyền tài khoản, hỏi đáp) và quản lý
- MST – NT: Dùng riêng cho nộp thuế
Lưu ý: Tài khoản đăng nhập chỉ có MST thì không thể nộp thuế.
Bước 4: Thực hiện nộp thuế theo mã định danh khoản phải nộp (ID)
Chọn vào mục Nộp thuế, chọn ngân hàng trích tiền sau đó bấm vào mục Tạm nộp để lập giấy nộp tiền.
Bước 5: Lập giấy nộp tiền
Tại nước này, hãy kiểm tra thông tin người nộp thuế, chọn loại tiền, chọn tài khoản ngân hàng, chọn ngân hàng ủy nhiệm thu sau đó tích chọn mục Tạm nộp thuế TNDN/Lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ.
Bước 6: Chọn nội dung nộp ngân sách
Mục chọn kỳ thuế, bấm vào mục nộp theo quý, nhập quý và năm và nhấn Tiếp tục.
Chọn nội dung kinh tế: Bấm vào mục 1050 – Thuế TNDN sau đó chọn mã nội dung 1052.
Bước 7: Nhập số tiền và hoàn tất
Nhập số tiền thuế cần nộp, kiểm tra lại mã chương sau đó nhấn Hoàn thành.
Bước 8: Ký và nộp
Kiểm tra lại giấy nộp tiền. Nếu thông tin đã đúng, chọn Ký và nộp rồi nhập mã PIN chữ ký số để xác nhận.
Bước 9: Kiểm tra lại kết quả
Hệ thống sẽ gửi về 1 email xác nhận nộp chứng từ và 1 email trạng thái giao dịch. Người nộp thuế hãy kiểm tra email trạng thái giao dịch. Nếu báo thành công, đã hoàn tất việc nộp thuế. Trường hợp không thành công, hãy xử lý lỗi và nộp lại từ đầu.
4. Giải đáp một số câu hỏi
Câu hỏi: Doanh nghiệp bị lỗ trong quý có phải nộp thuế không?
Trả lời: Nếu trong quý, doanh nghiệp không phát sinh doanh thu hoặc hoạt động kinh doanh bị lỗ thì không cần tạm nộp thuế TNDN. Khoản lỗ này được phép chuyển sang các năm tiếp theo để bù trừ vào thu nhập chịu thuế với thời gian chuyển lỗ tối đa là 5 năm theo quy định hiện hành.
Câu hỏi: Nộp thừa thuế quý này có được bù trừ sang quý sau không?
Trả lời: Có. Trường hợp doanh nghiệp tạm nộp thuế nhiều hơn số thực tế phải nộp, phần chênh lệch sẽ được bù vào nghĩa vụ thuế của các kỳ tiếp theo. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể đề nghị hoàn thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện và thực hiện hồ sơ theo quy định.
Câu hỏi: Doanh nghiệp mới thành lập chưa có doanh thu cần làm gì?
Trả lời: Doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu hoặc lợi nhuận, không bắt buộc tạm nộp thuế TNDN trong quý. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần theo dõi sổ sách, thực hiện kê khai đầy đủ và tiến hành quyết toán thuế khi kết thúc năm tài chính.
Câu hỏi: Chi phí hợp lý được hiểu như thế nào?
Trả lời: Theo quy định của pháp luật, chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN) là các khoản chi thực tế phát sinh và phục vụ trực tiếp cho các hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp.
Các khoản này sẽ bao gồm có tiền lương, chi phí nguyên vật liệu, khấu hao tài sản, công cụ dụng cụ… Điều kiện đi kèm là phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ, đồng thời thanh toán không dùng tiền mặt (Trừ trường hợp đặc biệt)
Câu hỏi: Doanh nghiệp nộp thuế TNDN ở đâu?
Trả lời: Hiện nay, doanh nghiệp có thể nộp thuế TNDN theo 2 hình thức là:
- Nộp online được thực hiện qua Cổng Thuế điện tử của Tổng cục thuế hoặc hệ thống ngân hàng liên kết
- Nộp trực tiếp tại kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu
Kết luận
Việc nộp thuế TNDN không chỉ là nghĩa vụ mà còn giúp doanh nghiệp kiểm soát tài chính và hạn chế rủi ro. Nắm rõ quy định và quy trình sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn và tránh sai sót. Do đó, nên sử dụng các công cụ hoặc giải pháp kế toán để đảm bảo nộp thuế nhanh chóng, chính xác và đúng quy định.
Trong công tác kế toán thuế, việc đảm bảo kê khai đúng – đủ – đúng hạn luôn là yêu cầu bắt buộc, nhưng cũng là áp lực lớn khi quy định liên tục thay đổi và khối lượng nghiệp vụ ngày càng nhiều. Nếu vẫn xử lý thủ công, kế toán rất dễ gặp tình trạng sai sót số liệu, chậm nộp tờ khai hoặc phát sinh rủi ro thuế.
Chính vì vậy, hiện nay có nhiều doanh nghiệp đã lựa chọn giải pháp phần mềm kế toán MISA Amis Kế toán để tự động hóa nghiệp vụ thuế, giảm tải công việc và đảm bảo tuân thủ theo quy định của pháp luật hiện hành.
- Tự động lập tờ khai theo mẫu mới nhát, luôn đúng quy định
- Tự động tổng hợp số liệu, hạn chế tối đa sai sót nhập liệu
- Hỗ trợ nộp tờ khai và nộp thuế điện tử trực tiếp
- Tích hợp tiện ích kiểm tra, khấu trừ và điều chỉnh thuế nhanh chóng…
