Đăng ký mã số thuế nhà thầu được thực hiện như thế nào? Nên kê khai theo tháng hay từng lần phát sinh? Quy trình nộp từ khai và nộp thuế nhà thầu ra sao? Những vấn đề này đang được rất nhiều doanh nghiệp quan tâm khi tìm hiểu về thuế nhà thầu. Bài viết này của MISA AMIS sẽ tổng hợp và hướng dẫn chi tiết các bước từ đăng ký mã số thuế, kê khai, nộp tờ khai đến nộp thuế nhà thầu theo đúng quy định.
1. Hướng dẫn đăng ký thuế nhà thầu
Khi phát sinh giao dịch với nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp cần thực hiện đăng ký thuế nhà thầu ngay từ đầu để đảm bảo đúng quy định và thuận tiện cho việc kê khai, nộp thuế về sau. Việc nắm rõ hồ sơ và cách thức thực hiện sẽ giúp hạn chế sai sót và tiết kiệm thời gian xử lý. Thông tin hướng dẫn về hồ sơ đăng ký thuế và mã số thuế cụ thể như sau:
1.1. Hồ sơ đăng ký thuế
Để thực hiện đăng ký thuế nhà thầu, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định của cơ quan thuế. Tùy vào trường hợp, thành phần hồ sơ có thể khác nhau. Cụ thể như sau:
a. Đối với trường hợp: Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân khấu trừ nộp thay cho nhà thầu nước ngoài:
** Đối với tổ chức, cá nhân khấu trừ nộp thay cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 04.1-ĐK-TCT
- Bảng kê các hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK
** Đối với Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân, tổ chức được giao quản lý hợp đồng hợp tác kinh doanh đối với tổ chức nhưng không thành lập pháp nhân riêng:
- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK
- Bản sao hợp đồng hoặc văn bản hợp tác kinh doanh
** Đối với Ngân hàng thương mại, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán hoặc tổ chức, cá nhân được nhà cung cấp ở nước ngoài ủy quyền có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế cho nhà cung cấp ở nước ngoài:
- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK
** Đối với tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu, gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK
b. Đối với trường hợp: Nhà thầu nước ngoài trực tiếp kê khai, nộp thuế nhà thầu
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK
- Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài mẫu số BK04-ĐK-TCT
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký văn phòng điều hành hoặc Văn bản tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp (Nếu có)
1.2 Đăng ký mã số thuế nhà thầu
Đối với tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài, việc đăng ký mã số thuế nhà thầu có thể thực hiện trực tuyến theo các bước sau:
Bước 1: Truy cập vào hệ thống thuế điện tử tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
Bước 2: Tại giao diện đăng nhập, chọn mục Doanh nghiệp để đăng nhập bằng tài khoản đã có hoặc tiến hành đăng ký nếu chưa có tài khoản.
Bước 3: Sau khi đăng nhập thành công, vào mục Đăng ký thuế trên trang chủ.
Bước 4: Chọn chức năng Đăng ký cấp MST nộp thay để mở tờ khai đăng ký.
Bước 5: Tích chọn Nộp thay NTNN, sau đó nhập đầy đủ các thông tin theo yêu cầu trên tờ khai.
Bước 6: Nhấn Thêm phụ lục, bấm Chọn tất cả và bấm Chấp nhận để tiếp tục.
Bước 7: Hoàn thiện các thông tin trong bảng kê, sau đó chọn “Hoàn thành kê khai”.
Bước 8: Cuối cùng, thực hiện Ký điện tử và nộp hồ sơ để hoàn tất việc đăng ký mã số thuế nhà thầu.
2. Cách kê khai thuế nhà thầu qua mạng
Hiện nay, kê khai thuế nhà thầu được thực hiện trên hệ thống điện tử, giúp tiết kiệm thời gian và giảm sai sót. Doanh nghiệp chỉ cần có tài khoản thuế điện tử để lập và nộp tờ khai. Dưới đây là các bước thực hiện.
2.1 Hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu qua website Thuế Việt Nam
Bước 1: Đăng nhập hệ thống
Vào trang chủ https://thuedientu.gdt.gov.vn rồi bấm chọn tab Doanh nghiệp (nếu bạn là tổ chức nộp thay nhà thầu). Bạn hãy đăng nhập ID bằng mã số thuế, nhập mật khẩu đã được cấp để đăng ký sử dụng dịch vụ thuế điện tử.
Bước 2: Kê khai tờ khai thuế nhà thầu
Trên màn hình hiển thị, bấm chọn Khai thuế => Kê khai trực tuyến. Sau đó chọn vào các trường thông tin:
- Tên tờ khai: Tờ khai thuế GTGT và TNDN của nhà thầu nước ngoài (mẫu 01/NTNN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC)
- Loại tờ khai: Tờ khai chính thức hoặc bổ sung (tùy trường hợp)
- Kỳ kê khai: Chọn kỳ phù hợp (tháng/quý)
Bước 3: Nhập đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai
- Thông tin hợp đồng, nhà thầu nước ngoài
- Doanh thu tính thuế
- Thuế suất và số thuế phải nộp GTGT/TNDN (tùy theo ngành nghề)
- Kiểm tra lại nội dung, chọn “Hoàn thành kê khai”.
Bước 4: Ký số và nộp tờ khai
- Sau khi hoàn thành, chọn “Ký và nộp tờ khai”. Nhập mã PIN của chữ ký số để xác thực.
- Hệ thống sẽ thông báo nộp thành công nếu không có lỗi.
2.2. Hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu trên phần mềm HTKK
Dành cho các tổ chức, cá nhân thuộc diện phải nộp thuế nhà thầu, việc kê khai có thể thực hiện trên phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai) theo các bước sau:
Bước 1: Đăng nhập hệ thống
Mở phần mềm HTKK sau đó đăng nhập bằng mã số thuế của đơn vị (Mã số thuế đã đăng ký sử dụng).
Bước 2: Lập Tờ khai thuế
Màn hình hiển thị giao diện chính của phần mềm, hãy chọn mục Thuế nhà thầu => Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài => 01/NTNN (Theo thông tư 80/2021/TT-BTC).
Sau đó bấm chọn Kỳ tính thuế phù hợp để bắt đầu kê khai.
Chú ý rằng, biểu mẫu 03/NTNN chỉ áp dụng cho trường hợp nhà thầu nước ngoài tự kê khai trực tiếp.
Bước 3: Nhập thông tin tờ khai
Màn hình hiển thị tờ khai, người nộp thuế sẽ điền đầy đủ thông tin vào các chỉ tiêu. Cụ thể:
[01a]: Tên nhà thầu nước ngoài
[01b]: Ngành nghề kinh doanh chịu thuế
[2]: Mã số thuế của nhà thầu nước ngoài
[3]: Số hợp đồng nhà thầu
[4]: Ngày ký hợp đồng
[5]: Tổng số tiền thực tế phía Việt Nam thanh toán trong kỳ. Nếu có nhiều lần thanh toán trong tháng cho cùng 1 hợp đồng, ghi tổng số tiền của cả tháng
[6]: Doanh thu theo từng hoạt động kinh doanh của hợp đồng. Trường hợp kê khai theo tháng và có nhiều lần thanh toán thì có thể bỏ qua chỉ tiêu này.
[7]: Tổng doanh thu chưa trừ thuế, bao gồm cả các khoản chi phí do phía Việt Nam chi trả thay
[8]: Thuế suất áp dụng theo quy định tại Điều 5 Thông tư 103/2014/TT-BTC
[10]: Doanh thu đã bao gồm các khoản thuế, phí do phía Việt Nam nộp thay (không bao gồm thuế GTGT)
[11]: Thuế suất tương ứng theo quy định
[12] Trường hợp được miễn, giảm thuế: cần thông báo với cơ quan thuế trong vòng 5 ngày trước thời hạn kê khai. Nếu không thuộc diện miễn giảm thì bỏ trống mục này.
Bước 4: Kết xuất và nộp tờ khai
Sau khi hoàn tất kê khai, tiến hành kết xuất file XML và nộp tờ khai qua hệ thống thuế điện tử theo quy định.
2.3 Hướng dẫn kê khai thuế qua Dịch vụ công
Bước 1: Đăng nhập hệ thống
Truy cập vào trang Dịch vụ công của Tổng cục Thuế, sau đó chọn nút Đăng nhập.
Chọn phương thức Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử và chọn đối tượng đăng nhập là Doanh nghiệp.
Nhập Tên đăng nhập, Mật khẩu và mã xác nhận (nếu có), sau đó nhấn Đăng nhập
Bước 2: Tìm kiếm và chọn thủ tục
Tại giao diện trang chủ, chọn mục Thủ tục hành chính. Trong ô tìm kiếm (có thể tìm theo tên, mã thủ tục hoặc mã tờ khai), nhập từ khóa “nhà thầu” rồi nhấn Tìm kiếm.
Kéo xuống danh sách kết quả, tìm đến dòng có mã thủ tục 1008333. Nhấn vào biểu tượng mũi tên ở cột bên phải để bắt đầu nộp hồ sơ.
Bước 3: Tải lên và ký nộp tờ khai
Tại cửa sổ chọn tờ khai, chọn Tờ khai thuế nhà thầu theo Thông tư 80 và nhấn Tiếp tục.
Chọn hình thức nộp là Nộp XML, sau đó nhấn Tiếp tục.
Nhấn vào Tệp lên (hoặc Chọn tệp) và mở file XML tờ khai đã được lưu sẵn trên máy tính của bạn. Nhấn Ký hồ sơ (đảm bảo chữ ký số đã được cắm vào máy).
Sau khi ký xong, nhấn Tiếp tục hai lần. Màn hình thông báo Thành công xuất hiện tức là bạn đã hoàn tất quá trình nộp.
Bước 4: Kiểm tra trạng thái hồ sơ
Vào lại menu chính, chọn mục Tra cứu hồ sơ > Tra cứu hồ sơ đã nộp.
Chọn khoảng thời gian cần tra cứu và nhấn Tìm kiếm.
Khi kết quả tờ khai hiện ra, bạn kéo thanh trượt sang phải để xem cột trạng thái. Nếu hồ sơ hiển thị Chờ chấp nhận, việc nộp tờ khai của bạn đã hoàn toàn thành công.
Lưu ý về thời hạn nộp tờ khai:
- Theo từng lần phát sinh: Chậm nhất 10 ngày kể từ ngày thanh toán cho nhà thầu
- Theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo
3. Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu theo Thông tư 80
Việc lập tờ khai thuế nhà thầu theo Thông tư 80 là bước quan trọng để xác định đúng nghĩa vụ thuế và hạn chế sai sót. Doanh nghiệp cần nắm rõ cách điền các chỉ tiêu để kê khai chính xác. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết.
3.1. Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài dành cho trường hợp bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài: Mẫu số 01/NTNN
a) Kỳ kê khai và thời hạn nộp tờ khai
- Kê khai theo từng lần phát sinh: Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài
- Kê khai theo tháng: Chậm nhất vào ngày 20 tháng sau (trường hợp Bên Việt Nam thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh thanh toán tiền cho Nhà thầu nước ngoài).
b) Hướng dẫn lập nộp dung tờ khai
-
Mẫu số 01/NTNN Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC
Kê khai các chỉ tiêu: Điền theo từng nhà thầu, mỗi hợp đồng 1 dòng, nếu hợp đồng gồm nhiều công việc tương ứng với các mức tỷ lệ % thuế GTGT, thuế TNDN khác nhau thì mỗi công việc một dòng.
(1) Nội dung: Nội dung công việc thực hiện theo từng hợp đồng tương ứng các mức tỷ lệ % thuế GTGT, tỷ lệ % thuế TNDN
Nếu không tách riêng ra được thì khai chung vào 1 dòng và áp dụng tỷ lệ % thuế GTGT và tỷ lệ % thuế TNDN cao nhất cho toàn bộ giá trị hợp đồng.
Ví dụ:
| Nội dung |
| (1) |
| 1. Nhà thầu nước ngoài A |
|
|
| 2. Nhà thầu nước ngoài B: Bán dây chuyền máy móc thiết bị kèm dịch vụ hướng dẫn lắp đặt, giám sát lắp đặt, bảo hành, bảo dưỡng |
| 3. Nhà thầu nước ngoài C: Cung cấp dịch vụ quảng cáo |
(2) Mã số thuế: Ghi MST của nhà thầu nước ngoài
(3) và (4) Hợp đồng số … ngày … tháng: Ghi thông tin hợp đồng
(5) Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT: Số tiền Bên Việt Nam thực thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài, ghi tổng cộng số tiền thanh toán trong tháng cho cùng 1 nhà thầu
(6) Ngày thanh toán: Không kê khai khi trong tháng có nhiều lần thanh toán
(7) Doanh thu tính thuế GTGT: Là toàn bộ doanh thu bao gồm các khoản thuế phải nộp, kể cả các chi phí do Bên Việt Nam trả thay
Ví dụ 1: Nhà thầu nước ngoài A cung cấp cho Bên Việt Nam dịch vụ giám sát khối lượng xây dựng nhà máy, giá hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT (nhưng đã bao gồm thuế TNDN) là 300.000 USD.
- Bên Việt Nam thu xếp chỗ ở và làm việc cho nhân viên quản lý của Nhà thầu nước ngoài A với giá trị chưa bao gồm thuế GTGT là 40.000 USD.
- Theo Hợp đồng, Bên Việt Nam chịu trách nhiệm trả thuế GTGT thay cho Nhà thầu nước ngoài.
Việc xác định doanh thu tính thuế GTGT của Nhà thầu nước ngoài A như sau:
| Doanh thu tính thuế GTGT | = | 300.000 + 40.000 | = | 357.894,73 (USD) |
| (1- 5%) |
(8) Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu: Xác định tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu
(9) Thuế GTGT phải nộp: Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT
(10) Doanh thu tính thuế TNDN: Là toàn bộ doanh thu bao gồm các khoản thuế phải nộp, kể cả các chi phí do Bên Việt Nam trả thay trừ thuế GTGT
Ví dụ 2: Nhà thầu nước ngoài A cung cấp cho Bên Việt Nam dịch vụ giám sát khối lượng xây dựng nhà máy, giá hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT, thuế TNDN là 285.000 USD.
- Bên Việt Nam thu xếp chỗ ở và làm việc cho nhân viên quản lý của Nhà thầu với giá trị là 38.000 USD (chưa bao gồm thuế GTGT, TNDN).
- Theo Hợp đồng, Bên Việt Nam chịu trách nhiệm trả thuế TNDN, thuế GTGT thay cho nhà thầu nước ngoài.
Việc xác định doanh thu tính thuế TNDN nhà thầu nước ngoài như sau:
Doanh thu tính thuế TNDN = 285.000 + 38.000(1- 5%) = 340.000 (USD)
(11) Tỷ lệ thuế TNDN: Xác định tỷ lệ % thuế TNDN
(12) Số thuế được miễn giảm theo Hiệp định: Theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần, trường hợp nhà thầu nước ngoài thuộc diện được miễn, giảm thuế thì Bên Việt Nam gửi Hồ sơ thông báo trong thời hạn 15 ngày trước thời hạn khai thuế
(13) Thuế TNDN phải nộp: Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ % thuế TNDN, phần mềm tự động tính
Nhận thấy tầm quan trọng của việc hỗ trợ nhân viên kế toán doanh nghiệp trong nghiệp vụ thuế, phần mềm kế toán online MISA AMIS đã cập nhật phân hệ thuế, tích hợp thêm những tính năng mới, cần thiết trong thời kỳ công việc kế toán đang dần đi theo xu hướng chuyển đổi số để đảm bảo nghiệp vụ về thuế đủ và đúng, công tác kế toán thuế đạt hiệu quả cao:
- Tự động lập tờ khai theo mẫu biểu mới nhất
- Tự động tổng hợp số liệu
- Hỗ trợ kế toán nộp tờ khai, nộp thuế điện tử cho cơ quan thuế
- Các tiện ích khác: kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp, khách hàng, tự động khấu trừ thuế, hạch toán điều chỉnh thuế GTGT khi lập tờ khai
- …
| >> DÙNG THỬ MIỄN PHÍ – PHẦN MỀM KẾ TOÁN ONLINE MISA AMIS |
Khi nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu lần đầu, ngoài tờ khai người nộp thuế cần nộp thêm các hồ sơ sau:
- Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu);
- Bản chụp giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.
3.2. Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài dành cho trường hợp bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài: Mẫu số 02/NTNN
a) Thời hạn nộp tờ khai
Kê khai trong thời hạn 45 ngày kể từ khi kết thúc hợp đồng nhà thầu.
b) Hướng dẫn lập nội dung tờ khai
-
Mẫu số 02/NTNN Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC
Kê khai các chỉ tiêu:
(1) Chỉ tiêu Giá trị hợp đồng: điền tổng giá trị hợp đồng tại thời điểm ký kết tại cột 3 Kê khai và điền tổng giá trị hợp đồng thực tế tại thời điểm quyết toán tại cột 4 Quyết toán (là số không âm, mặc định là 0).
Phần mềm hỗ trợ tự động lấy từ tổng cột (10b) trên PL 02-1/NTNN + tổng cột (9b) trên PL 02-2/NTNN, cho phép sửa.
(2) Chỉ tiêu Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT: Điền doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT tại thời điểm ký kết tại cột 3 Kê khai; doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT thực tế tại thời điểm quyết toán tại cột 4 Quyết toán, (số không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số)
Tự động lấy tổng cột (11b) trên PL 02-1/NTNN, cho phép sửa.
(3) Chỉ tiêu Doanh thu tính thuế phần việc được trừ của nhà thầu phụ (nếu có): Tự động lấy từ tổng cột (10b) trên PL 02-2/NTNN, cho phép sửa.
Trường hợp có nhiều nhà thầu phụ Việt Nam thì lập bảng kê chi tiết đối với từng nhà thầu phụ Việt Nam mẫu 02-2/NTNN
-
Bảng kê các Nhà thầu phụ tham gia hợp đồng nhà thầu mẫu số PL 02-2/NTNN
(4) Chỉ tiêu Doanh thu tính thuế của nhà thầu nước ngoài: Hệ thống sẽ tự động tính, kết quả có thể âm.
Trường hợp có nhiều nhà thầu nước ngoài thì lập bảng kê chi tiết đối với từng nhà thầu nước ngoài mẫu 02-1/NTNN
-
Bảng kê các Nhà thầu nước ngoài mẫu số PL 02-1/NTNN
(5) Chỉ tiêu Số thuế phải nộp của nhà thầu nước ngoài: Hệ thống sẽ tự động tính khi điền số tiền ở cột Kê khai và cột Quyết toán
- Thuế GTGT: Điền số thuế GTGT đã kê khai trên các tờ khai 01/NTNN liên quan đến hợp đồng (số không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số)
- Thuế TNDN: Điền số thuế GTGT phát sinh thực tế tại thời điểm quyết toán (số không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số)
(6) Chỉ tiêu Số thuế đã nộp: Điền số tiền ở cột Kê khai và cột Quyết toán
- Thuế GTGT: Điền số thuế GTGT thực tế đã nộp trên giấy nộp tiền (số không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số)
- Thuế TNDN: Điền số thuế TNDN thực tế đã nộp trên giấy nộp tiền (số không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số)
(7) Chỉ tiêu Số thuế còn phải nộp: Phần mềm tự động tính
- Thuế GTGT: nếu kết quả âm thì thiết lập =0
- Thuế TNDN: nếu kết quả âm thì thiết lập =0
(8) Chỉ tiêu Số thuế nộp thừa: Phần mềm tự động tính
- Thuế GTGT: nếu kết quả âm thì thiết lập lại
- Thuế TNDN: nếu kết quả âm thì thiết lập lại
Khi nộp hồ sơ quyết toán thuế nhà thầu, ngoài tờ khai và phụ lục, các bạn cần nộp thêm các hồ sơ sau
- Bảng kê chứng từ nộp thuế
- Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu (nếu có)
>>> Đọc thêm: Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài chuẩn
4. Cách nộp tiền thuế nhà thầu online
Sau khi hoàn tất kê khai, doanh nghiệp cần thực hiện nộp tiền thuế nhà thầu qua hệ thống điện tử để đảm bảo đúng thời hạn và hạn chế sai sót. Việc nộp thuế online không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn dễ dàng theo dõi, tra cứu trạng thái giao dịch. Dưới đây là các bước thực hiện chi tiết.
4.1 Thời hạn nộp tiền thuế nhà thầu
Thời hạn nộp tiền thuế nhà thầu thường gắn liền với thời hạn nộp tờ khai thuế. Do đó, doanh nghiệp cần căn cứ vào hình thức kê khai (theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng) để xác định thời hạn nộp tiền tương ứng, tránh phát sinh chậm nộp và bị xử phạt.
- Kê khai theo từng lần phát sinh: Áp dụng đối với trường hợp tính thuế theo phương pháp trực tiếp hoặc phương pháp hỗn hợp. Thời hạn nộp thuế nhà thầu chậm nhất là ngày 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Kê khai theo tháng: Trường hợp doanh nghiệp Việt Nam thanh toán cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng, có thể lựa chọn kê khai theo tháng. Khi đó, thời hạn nộp tiền thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng liền kề sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
4.2 Các cách nộp tiền thuế nhà thầu online
Việc nộp thuế nhà thầu online được thực hiện trên hệ thống thuế điện tử. Doanh nghiệp có thể làm theo các bước sau:
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống
Truy cập website https://thuedientu.gdt.gov.vn/ và đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử của doanh nghiệp.
Bước 2: Lập giấy nộp tiền
Chọn mục Nộp thuế sau đó bấm chọn Lập giấy nộp tiền nộp thay.
Màn hình sẽ hiển thị giấy nộp tiền, doanh nghiệp nhập các thông tin:
- Ngân hàng nộp thuế: Chọn ngân hàng thực hiện giao dịch
- Thông tin người nộp thay: Hệ thống tự động hiển thị (Doanh nghiệp Việt Nam), không cần nhập lại
- Loại tiền: Chọn loại tiền Việt Nam đồng
- Tài khoản trích nợ: Chọn số tài khoản ngân hàng dùng để nộp thuế
- Người thụ hưởng: Nhập mã số thuế của nhà thầu nước ngoài, hệ thống sẽ tự động hiển thị tên và địa chỉ
- Cơ quan thu/nơi phát sinh khoản thu: Tự động hiển thị
- Thông tin kho bạc:
- KBNN: Hệ thống tự điền
- Ngân hàng ủy nhiệm thu: Chọn ngân hàng phù hợp
- Loại thuế: Chọn Thuế nội địa
- Thông tin khác: Không cần tích chọn
- Kỳ thuế:
- Chọn Nộp theo từng lần phát sinh nếu kê khai theo từng lần
- Chọn Nộp theo tháng nếu kê khai theo tháng
- Các khoản thuế cần nộp: Thuế nhà thầu bao gồm có:
- Thuế GTGT bấm chọn tiểu mục 1701
- Thuế TNDN bấm chọn tiểu mục 1052
Bước 3: Ký và nộp giấy nộp tiền
Sau khi hoàn tất thông tin, thực hiện ký điện tử và nộp giấy nộp tiền. Cuối cùng cho vào mục tra cứu để kiểm tra trạng thái xử lý của giấy nộp tiền.
5. Giải đáp một số vấn đề khi kê khai thuế nhà thầu
Câu hỏi: Không phát sinh thuế nhà thầu có phải nộp tờ khai không?
Trả lời: Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp tờ khai thuế nhà thầu trong các trường hợp sau:
- Khai thuế theo tháng: Doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế nhà thầu (mẫu 01/NTNN) chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo, ngay cả khi không phát sinh nghĩa vụ thuế trong tháng đó
- Khai thuế theo từng lần phát sinh: Nếu trong tháng không phát sinh nghĩa vụ thuế nhà thầu, doanh nghiệp không phải nộp tờ khai
Câu hỏi: Thuế nhà thầu có được khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế không?
Trả lời: Căn cứ theo quy định tại điểm n khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:
4. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo từng lần phát sinh, bao gồm:
….
n) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp của tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà thầu nước ngoài) áp dụng theo phương pháp trực tiếp; thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài áp dụng theo phương pháp hỗn hợp khi bên Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài. Trường hợp bên Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì được khai theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh.
Theo đó, Thuế nhà thấu nước ngoài được phép kê khai theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng tùy vào từng trường hợp cụ thể:
- Trường hợp thuế GTGT và thuế TNDN nhà thầu được tính theo phương pháp trực tiếp hoặc tính thuế TNDN theo phương pháp hỗn hợp: Thời điểm phát sinh nghĩa vụ kê khai, nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Trường hợp bên Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng: Có thể nộp kê khai nộp thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh. Thời điểm phát sinh nghĩa vụ kê khai, nộp thuế nhà thầu theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Kết luận
Trên đây là toàn bộ hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế nhà thầu, lập tờ khai thuế nhà thầu, nộp tờ khai thuế nhà thầu và nộp tiền thuế nhà thầu. MISA AMIS hy vọng bài viết sẽ giúp các bạn hiểu thêm các vấn đề thực tiễn liên quan đến thuế nhà thầu.
Phần mềm kế toán online MISA AMIS mang đến giải pháp quản trị tài chính kế toán tổng thể vừa đơn giản, thông minh vừa an toàn chính xác. Phần mềm cho phép kế toán doanh nghiệp:
- Hệ sinh thái kết nối:
- Hoá đơn điện tử – cho phép xuất hoá đơn ngay trên phần mềm
- Ngân hàng điện tử – cho phép lấy sổ phụ, đối chiếu và chuyển tiền ngay trên phần mềm
- Cổng mTax cho phép nộp tờ khai, nộp thuế ngay trên phần mềm
- Hệ thống quản trị bán hàng, nhân sự…
- Đầy đủ các nghiệp vụ kế toán: Đầy đủ 20 nghiệp vụ kế toán theo TT133 & TT200, từ Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Kho, Hóa đơn, Thuế, Giá thành,…
- Tự động nhập liệu: Tự động nhập liệu từ hóa đơn điện tử, nhập khẩu dữ liệu từ Excel giúp rút ngắn thời gian nhập chứng từ, tránh sai sót.
- Tự động tổng hợp số liệu và kết xuất báo cáo tài chính với hàng trăm biểu mẫu có sẵn giúp kế toán đáp ứng kịp thời yêu cầu của lãnh đạo ….
Click đăng ký trải nghiệm miễn phí 15 ngày bản demo phần mềm kế toán online MISA AMIS full tính năng
