Ngày 09/08/2024, Cục Thuế tỉnh Bình Dương ban hành công văn 22027/CTBDU-TTHT để phản hồi công văn của Công ty TNHH Công nghiệp Thực phẩm Liwayway Sài Gòn về việc hướng dẫn điều chỉnh hóa đơn khuyến mãi.

Nội dung Công văn như sau:

Tải Công văn 22027/CTBDU-TTHT tại đây

Theo đó, các điểm chính của Công văn bao gồm:

Nguyên tắc khai thuế và lập hóa đơn:
- Căn cứ vào Luật Quản lý thuế và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn cho người mua, bao gồm cả trường hợp hàng hóa dùng để khuyến mãi.
Xử lý hóa đơn điện tử có sai sót:
- Nếu hóa đơn GTGT hàng khuyến mại với thuế suất 8% đã gửi cho khách hàng và phát hiện có sai sót, Công ty có thể lựa chọn:
- Lập hóa đơn điều chỉnh: Lập văn bản thỏa thuận giữa người bán và người mua ghi rõ sai sót, sau đó lập hóa đơn điện tử điều chỉnh cho hóa đơn sai sót ban đầu.
- Lập hóa đơn thay thế: Lập văn bản thỏa thuận giữa hai bên về sai sót, sau đó lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn cũ.
- Trong cả hai trường hợp, hóa đơn mới phải ghi rõ “Điều chỉnh cho hóa đơn…” hoặc “Thay thế cho hóa đơn…” kèm theo các thông tin cụ thể về hóa đơn cũ.
Công ty cần thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Có thể bạn quan tâm: Cách xử lý hóa đơn điện tử bị sai sót

MISA không chỉ cung cấp kiến thức chuyên sâu về kế toán, mà còn phát triển phần mềm kế toán online MISA AMIS – giải pháp quản trị tài chính toàn diện, đơn giản, thông minh và chính xác với các tính năng như:

Hệ sinh thái kết nối:
- Hoá đơn điện tử – cho phép xuất hoá đơn ngay trên phần mềm
- Ngân hàng điện tử – cho phép lấy sổ phụ, đối chiếu và chuyển tiền ngay trên phần mềm
- Cổng mTax cho phép nộp tờ khai, nộp thuế ngay trên phần mềm
- Hệ thống quản trị bán hàng, nhân sự…
Đầy đủ các nghiệp vụ kế toán: Đầy đủ 20 nghiệp vụ kế toán theo TT133 & TT200, từ Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Kho, Hóa đơn, Thuế, Giá thành,…
Tự động nhập liệu: Tự động nhập liệu từ hóa đơn điện tử, nhập khẩu dữ liệu từ Excel giúp rút ngắn thời gian nhập chứng từ, tránh sai sót.

Đăng ký nhận tư vấn và dùng thử miễn phí 15 ngày tại đây

Dùng ngay miễn phí

Đánh giá bài viết

[Tổng số: 0 Trung bình: 0]