Các mặt hàng không được giảm 2% thuế GTGT theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP trong 6 tháng đầu năm 2025 là những hàng hóa, dịch vụ nào? Để tránh sai sót trong quá trình lập hóa đơn, kê khai và hạch toán thuế, các doanh nghiệp cần nắm rõ danh sách các nhóm hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện giảm thuế, được liệt kê chi tiết trong phụ lục ban hành kèm theo nghị định. Bài viết sau sẽ giúp doanh nghiệp nhận diện đúng các trường hợp bị loại trừ để chủ động kiểm soát rủi ro về thuế và tuân thủ quy định pháp luật..
1. Nghị định 180/2024/NĐ-CP giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% năm 2025
Ngày 31/12/2024, Chính phủ ban hành Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Nghị quyết 142/2024/QH15 ngày 28/11/2024 của Quốc hội.
Nghị định này quy định các mặt hàng được giảm thuế trong khoảng thời gian từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025. Theo đó, từ ngày 01/01/2025, thuế suất GTGT sẽ được giảm từ 10% xuống còn 8% đối với nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế 10%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định cụ thể tại phụ lục ban hành kèm theo Nghị định (như viễn thông, tài chính, bất động sản, bảo hiểm…).
2. Những mặt hàng không được giảm thuế GTGT
Theo quy định việc giảm thuế GTGT sẽ được thực hiện đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% được giảm còn 8%. Việc giảm thuế GTGT không áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP
- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định180/2024/NĐ-CP
Lưu ý :
Về phạm vi áp dụng:
+ Việc giảm thuế GTGT được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
+ Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.
– Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.
3. Danh mục chi tiết các mặt hàng không được giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP
Căn cứ theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định Danh mục chi tiết các mặt hàng không được giảm thuế GTGT 2023 như sau:
– Phụ lục I quy định các mặt hàng không được giảm thuế GTGT: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất.
– Phụ lục II quy định các mặt hàng không được giảm thuế GTGT: Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
– Phụ lục III quy định các mặt hàng không được giảm thuế GTGT: Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.
Tải về file phụ lục I, II, III, các mặt hàng không được giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP
4. Trình tự, thủ tục giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP
Theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP, thủ tục giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8% được thực hiện như sau:
Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ (quy định tại điểm a khoản 2 Điều 1):
- Khi lập hóa đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế, tại dòng thuế suất ghi “8%”, và tính tiền thuế, tổng giá thanh toán như bình thường.
- Căn cứ vào hóa đơn, doanh nghiệp sẽ kê khai thuế đầu ra theo mức 8% trong các tờ khai thuế GTGT theo quy định hiện hành.
Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (quy định tại điểm b khoản 2 Điều 1):
- Khi lập hóa đơn bán hàng cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế, tại cột “Thành tiền”, ghi đầy đủ giá bán chưa có thuế.
- Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 174/2024/QH15”
Xem Thêm: Thuế gián thu là gì? Đặc điểm, vai trò và phân loại chi tiết nhất
Kết luận
Trên đây là toàn bộ nội dung bài viết “Danh sách các mặt hàng không được giảm thuế GTGT.”. MISA AMIS Kế toán hy vọng rằng qua bài viết sẽ giúp các bạn và quý doanh nghiệp biết được đúng các mặt hàng không được giảm 2% thuế GTGT để việc quản lý và sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp được chính xác, tránh bị phạt vì sai sót trong việc xuất hóa đơn giảm thuế GTGT năm 2025.
Đối với người làm kế toán, sự hỗ trợ của phần mềm kế toán trong công việc hàng ngày là vô cùng hữu ích. Đặc biệt, phần mềm kế toán online MISA AMIS với đầy đủ các tính năng từ phân tích tài chính, quỹ, ngân hàng đến mua bán hàng, quản lý hóa đơn, hợp đồng …. và nhất là tính năng về thuế sẽ là lựa chọn hoàn hảo cho kế toán viên. Tính năng về thuế tạo ra sự đơn giản, chính xác và hiệu quả trong nghiệp vụ quản lý thuế của doanh nghiệp, các tính năng như:
- Tự động lập tờ khai theo mẫu biểu mới nhất
- Tự động tổng hợp số liệu
- Hỗ trợ kế toán viên nộp tờ khai, nộp thuế điện tử cho cơ quan thuế
- Các tiện ích khác: kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp, khách hàng, tự động khấu trừ thuế, hạch toán điều chỉnh thuế GTGT khi lập tờ khai
- …
là những tính năng cần thiết và sẽ hỗ trợ tối đa cho kế toán trong quá trình thực hiện nghiệp vụ kế toán về thuế. Anh/chị kế toán viên quan tâm tìm hiểu và trải nghiệm bản demo phần mềm kế toán online MISA AMIS có thể đăng ký ngay hôm nay.
contact@misa.com.vn
0904 885 833
https://www.misa.vn/
