Trong các hoạt động kinh doanh, việc xác định giá trị trước thuế VAT của hàng hóa, dịch vụ là điều cần thiết để đảm bảo sự minh bạch và chính xác trong tính toán thuế. Phương pháp tính thuế VAT ngược (tức là tính giá trước thuế từ giá sau thuế) giúp các doanh nghiệp và cá nhân xác định chính xác giá bán của sản phẩm hoặc dịch vụ trước khi cộng thuế VAT. Bài viết dưới đây MISA AMIS sẽ giới thiệu tới bạn đọc về cách tính thuế VAT ngược và những thuế suất GTGT đang áp dụng hiện nay.
1. VAT ngược là gì?
Thuế VAT (Value-Added Tax) là thuế giá trị gia tăng, một loại thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Doanh nghiệp và người kinh doanh sẽ thu hộ thuế VAT cho nhà nước bằng cách cộng vào giá bán sản phẩm, dịch vụ, sau đó nộp lại phần thuế này cho cơ quan thuế.
VAT ngược hay còn được gọi là giá trước thuế là giá bán của hàng hóa hoặc dịch vụ trước khi áp dụng thuế VAT. Nếu bạn muốn tính số tiền thuế giá trị gia tăng (VAT) đã được bao gồm trong giá bán của một sản phẩm, bạn có thể áp dụng công thức VAT ngược. Điều này cho phép bạn tách riêng phần thuế từ tổng số tiền mà người mua phải trả.
2. Cách tính thuế VAT
2.1 Cách tính thuế VAT ngược
Công thức tính thuế VAT ngược khi giá đã bao gồm VAT là:
Giá trước thuế = Giá trị hàng hóa đã bao gồm thuế giá trị gia tăng / (1 + Thuế suất VAT)
Số tiền thuế phải đóng = Số tiền trước thuế x thuế suất
Trong đó:
- Giá trị hàng hóa đã bao gồm thuế giá trị gia tăng: Là giá mà người mua phải trả cho hàng hóa hoặc dịch vụ, đã bao gồm thuế VAT.
- Thuế suất VAT: Là phần trăm thuế giá trị gia tăng áp dụng cho loại hàng hóa hoặc dịch vụ đó (thường là 10% hoặc 5%).
Ví dụ:
Nếu một sản phẩm có giá đã bao gồm VAT là 220.000 đồng, với thuế suất VAT là 10%, giá trước thuế của sản phẩm được tính như sau:
Giá trước thuế = 220.000 / (1 + 10%) = 200.000 đồng.
Số tiền thuế phải đóng = 200.000 x 10% = 20.000 đồng.
2.2 Cách tính thuế VAT xuôi
Căn cứ theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và các văn bản pháp luật hiện hành, có 02 phương pháp để tính thuế VAT xuôi như sau:
– Phương pháp khấu trừ thuế
– Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT.
Về nguyên tắc thì cả 02 phương pháp đều dựa trên công thức chung để tính thuế VAT như sau:
Thuế VAT = Giá tính thuế x Thuế suất thuế GTGT
Tuy nhiên, đối với từng đối tượng áp dụng thuế VAT thì việc tính thuế VAT sẽ có sự khác biệt khi áp dụng 02 phương pháp tính thuế VAT nêu trên.
Có thể bạn quan tâm: Cách tính thuế GTGT chi tiết
3. Các mức thuế suất thuế GTGT hiện nay
Các mức thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) hiện nay được quy định chi tiết như sau:
3.1. Mức thuế suất 0%
Mức thuế suất này áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và các loại hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu. Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ không được hưởng mức thuế suất 0%, bao gồm:
- Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
- Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài.
- Dịch vụ cấp tín dụng, dịch vụ tài chính phái sinh.
- Chuyển nhượng vốn.
- Dịch vụ bưu chính, viễn thông ra nước ngoài.
- Sản phẩm xuất khẩu thuộc khoản 23 Điều 5 của Luật Thuế GTGT (hàng hóa trong nước
- không chịu thuế khi tiêu dùng trong nước).
Lưu ý: Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ được tiêu thụ bên ngoài Việt Nam hoặc trong khu phi thuế quan, bao gồm cung cấp cho khách hàng nước ngoài.
3.2. Mức thuế suất 5%
Mức thuế suất 5% áp dụng cho các loại hàng hóa và dịch vụ thiết yếu, phục vụ đời sống và các ngành sản xuất quan trọng. Cụ thể:
- Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt.
- Quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật.
- Dịch vụ nông nghiệp như đào đắp, nạo vét kênh mương, ao hồ phục vụ sản xuất; chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh, sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp.
- Sản phẩm nông nghiệp, thủy sản chưa qua chế biến (trừ các sản phẩm thuộc Điều 5 Luật Thuế GTGT).
- Thực phẩm tươi sống, lâm sản chưa qua chế biến (trừ gỗ, măng).
- Đường, phụ phẩm trong sản xuất đường như gỉ đường, bã mía.
- Sản phẩm thủ công từ nông nghiệp như đay, cói, tre, nứa, vỏ dừa.
- Thiết bị y tế, bông băng y tế, thuốc chữa bệnh và các nguyên liệu sản xuất thuốc.
- Giáo cụ giảng dạy, bao gồm bảng, phấn, mô hình, thước kẻ, dụng cụ thí nghiệm.
- Hoạt động văn hóa, thể thao, triển lãm, biểu diễn nghệ thuật, sản xuất và chiếu phim.
- Đồ chơi trẻ em và sách các loại (trừ sách không chịu thuế theo Điều 5).
- Dịch vụ khoa học và công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và Công nghệ.
- Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở.
3.3. Mức thuế suất 10%
Mức thuế này là mức thuế suất phổ biến nhất và áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện chịu thuế suất 0% và 5%. Điều này bao gồm phần lớn các loại hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng thông thường và kinh doanh. Ví dụ:
- Sản phẩm công nghiệp sản xuất trong nước.
- Dịch vụ giải trí, dịch vụ vận tải (trừ vận tải quốc tế).
- Các dịch vụ kinh doanh thông thường như nhà hàng, khách sạn, du lịch…
3.4. Mức thuế suất 8% (tạm thời)
Mức thuế này áp dụng đến hết 31/12/2024 theo Nghị quyết 142/2024/QH15 cho hầu hết hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm, bao gồm:
- Nhóm viễn thông, công nghệ thông tin.
- Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, dịch vụ bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản.
- Nhóm hàng hóa kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không bao gồm khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.
- Dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, như rượu, bia, thuốc lá, ô tô…
Lưu ý:
Việc áp dụng thuế suất cụ thể cho từng loại hàng hóa, dịch vụ sẽ phụ thuộc vào tính chất và lĩnh vực kinh doanh. Đối với các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh, cần xác định rõ loại hàng hóa, dịch vụ của mình để tính đúng mức thuế GTGT phải nộp.
Tìm hiểu thêm về Chính sách giảm thuế GTGT về 8%
4. Các trường hợp thường áp dụng cách tính VAT ngược
Tính thuế VAT ngược là phương pháp quan trọng giúp tách riêng thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ giá bán đã bao gồm thuế, từ đó xác định số thuế phải nộp chính xác. Một số trường hợp thường áp dụng phương pháp này bao gồm:
- Dịch vụ cầm đồ: Giá bán thường đã bao gồm thuế VAT, nên cần áp dụng tính thuế ngược để xác định phần thuế phải nộp.
- Dịch vụ du lịch lữ hành: Các dịch vụ trọn gói (bao gồm ăn, ở, và đi lại) đã bao gồm thuế, yêu cầu áp dụng tính thuế VAT ngược để tách phần thuế.
- Các loại sách chịu thuế GTGT: Sách được bán với giá bìa thường bao gồm thuế VAT. Áp dụng tính thuế ngược giúp xác định phần thuế trong giá bán.
- Hàng hóa, dịch vụ có chứng từ thanh toán: Vé số, vé cước vận tải, và các loại chứng từ thanh toán khác đã bao gồm thuế VAT. Tính thuế VAT ngược sẽ giúp xác định thuế GTGT chính xác.
Phương pháp tính thuế VAT ngược là công cụ hữu ích cho các nhà quản lý, kế toán và người tiêu dùng trong việc xác định giá cơ bản của sản phẩm hoặc dịch vụ trước khi thuế VAT được áp dụng. Việc hiểu rõ cách thức tính toán này không chỉ giúp đơn giản hóa quá trình lập giá mà còn đảm bảo sự tuân thủ chính sách thuế và góp phần vào sự chính xác của các báo cáo tài chính.
Phần mềm kế toán online MISA AMIS là công cụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp, cung cấp nhiều tính năng giúp tối ưu hóa công tác kế toán và quản lý tài chính. Những tiện ích nổi bật của phần mềm bao gồm:
- Xem báo cáo tài chính mọi lúc, mọi nơi:Giám đốc và kế toán trưởng có thể theo dõi tình hình tài chính trực tiếp trên di động, hỗ trợ đưa ra quyết định nhanh chóng.
- Tự động nhập liệu hóa đơn:Hóa đơn mua bán và dữ liệu từ Excel được tự động nhập vào hệ thống, giảm thiểu thời gian và hạn chế sai sót.
- Tổng hợp báo cáo tự động: Hỗ trợ tự động tổng hợp số liệu lên báo cáo thuế, báo cáo tài chính, giúp doanh nghiệp nộp báo cáo chính xác và đúng hạn.
- Kiểm soát chứng từ hợp lệ: Gợi ý thông tin khách hàng/nhà cung cấp dựa trên mã số thuế và cảnh báo nhà cung cấp ngừng hoạt động để tránh rủi ro hóa đơn.
- Kết nối hệ sinh thái: Liên kết trực tiếp với ngân hàng điện tử, cơ quan thuế và hệ thống quản lý khác, giúp quản trị hoạt động kinh doanh một cách liền mạch, nhanh chóng.
Nhanh tay đăng ký 15 ngày dùng thử miễn phí MISA AMIS – phần mềm kế toán online giúp tối ưu hóa tài chính doanh nghiệp
0904 885 833
https://www.misa.vn/
