Sổ Nhật ký – Sổ Cái (Mẫu số S01-DN) là một phần quan trọng trong hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp theo Thông tư 99/2016/TT-BTC. Bài viết này MISA AMIS sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách sử dụng mẫu sổ này, từ việc ghi nhận nghiệp vụ kinh tế cho đến cách lập các báo cáo tài chính chuẩn.
1. Nhật ký – Sổ Cái là gì?
Nhật ký – Sổ Cái là một loại sổ kế toán tổng hợp duy nhất, dùng để ghi chép toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian, đồng thời hệ thống hóa các nghiệp vụ này theo từng nội dung kinh tế, dựa trên tài khoản kế toán.
Dữ liệu được ghi chép trong Nhật ký – Sổ Cái sẽ được sử dụng để lập các Báo cáo tài chính.
2. Mẫu Nhật ký – Sổ Cái (Mẫu số S01-DN) theo Thông tư 99
Mẫu Nhật ký Sổ Cái từ 01/01/2026 là Mẫu Mẫu S01 DN ban hành kèm theo Thông tư 99 như sau:
>> Tải xuống: Sổ Nhật ký – Sổ Cái (Mẫu số S01-DN)
3. Kết cấu và phương pháp ghi sổ Nhật ký – Sổ Cái theo TT 99
3.1. Kết cấu
Nhật ký – Sổ Cái là một sổ kế toán tổng hợp bao gồm hai phần: Phần Nhật ký và Phần Sổ Cái.
- Phần Nhật ký dùng để ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Phần Nhật ký gồm các cột sau:
- Cột “Ngày, tháng ghi sổ”
- Cột “Số hiệu”
- Cột “Ngày, tháng của chứng từ”
- Cột “Diễn giải” (nội dung nghiệp vụ)
- Cột “Số tiền phát sinh”
- Phần Sổ Cái: Bao gồm nhiều cột, mỗi tài khoản sẽ có hai cột: cột “Nợ” và cột “Có”. Số lượng cột nhiều hay ít tùy thuộc vào số lượng tài khoản được sử dụng trong đơn vị kế toán. Phần này phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo nội dung kinh tế, tức là theo từng tài khoản kế toán.
3.2. Phương pháp ghi sổ
Ghi chép hàng ngày: Hàng ngày, khi nhận được chứng từ kế toán, người phụ trách Nhật ký – Sổ Cái phải kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ. Căn cứ vào nội dung nghiệp vụ ghi trên chứng từ, kế toán xác định tài khoản ghi Nợ và tài khoản ghi Có.
Đối với các chứng từ cùng loại, kế toán lập “Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại”. Sau đó, các nội dung cần thiết từ chứng từ kế toán hoặc “Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại” sẽ được ghi vào Nhật ký – Sổ Cái.
Mỗi chứng từ hoặc “Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại” sẽ được ghi vào Nhật ký – Sổ Cái trên một dòng và được ghi vào cả hai phần: Phần Nhật ký và Phần Sổ Cái. Cụ thể:
- Phần Nhật ký ghi vào các cột:
- Cột “Ngày, tháng ghi sổ”
- Cột “Số hiệu”
- Cột “Ngày, tháng” của chứng từ
- Cột “Diễn giải” (nội dung nghiệp vụ phát sinh)
Cột “Số tiền phát sinh” (dựa trên số tiền ghi trên chứng từ)
- Phần Sổ Cái: Ghi số tiền của nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào cột “Nợ” và cột “Có” của các tài khoản liên quan. Cụ thể:
- Cột F, G: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng của nghiệp vụ kinh tế;
- Cột H: Ghi số thứ tự dòng của nghiệp vụ trong Nhật ký – Sổ Cái;
- Từ cột 2 trở đi: Ghi số tiền phát sinh của mỗi tài khoản theo quan hệ đối ứng đã được định khoản ở các cột F,G.
Cuối tháng phải cộng số tiền phát sinh ở phần nhật ký và số phát sinh nợ, số phát sinh có, tính ra số dư và cộng lũy kế số phát sinh từ đầu quý của từng tài khoản để làm căn cứ lập Báo cáo tài chính.
4. AMIS Kế Toán đáp ứng các mẫu biểu chuẩn theo Thông tư 99
AMIS Kế Toán là phần mềm kế toán trực tuyến được thiết kế để hoàn toàn tuân thủ các quy định của pháp luật Việt Nam, bao gồm các mẫu biểu kế toán chuẩn mực và báo cáo tài chính theo yêu cầu của Thông tư 99/2016/TT-BTC.
Bên cạnh đó, phần mềm kế toán online MISA AMIS mang đến giải pháp quản trị tài chính kế toán tổng thể vừa đơn giản, thông minh vừa an toàn chính xác, với nhiều tính năng, tiện ích như:
- Cung cấp các mẫu biểu chuẩn mực theo Thông tư 99: AMIS Kế Toán hỗ trợ đầy đủ các báo cáo tài chính chuẩn như Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu.
- Quản lý kế toán tự động và chính xác: Tự động ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh, tạo báo cáo tài chính chính xác và đúng hạn.
- Quản lý thuế và tự động lập báo cáo thuế: Hỗ trợ lập các báo cáo thuế như tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN và các báo cáo thuế khác.
- Tích hợp với ngân hàng và các hệ thống khác: Tích hợp với các ngân hàng lớn tại Việt Nam và các hệ thống khác như hóa đơn điện tử, CRM, HRM để tối ưu hóa quy trình làm việc.
- Báo cáo và phân tích tài chính linh hoạt: Cung cấp các báo cáo tài chính chi tiết và phân tích các chỉ số tài chính quan trọng.
Nhận tư vấn thêm về phần mềm kế toán online MISA AMIS tại đây:
0904 885 833
https://amis.misa.vn/
