Mới đây, ngày 30/6/2024, Chính phủ ban hành Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 142/2024/QH15 ngày 29/6/2024 của Quốc hội. Nghị định quy định rõ về chính sách giảm thuế GTGT về 8%, có thời hạn từ 1/7/2024 đến 31/12/2024. Hãy cùng MISA AMIS Kế toán tìm hiểu về quy định giảm thuế lần này và cách đáp ứng chính sách giảm thuế của phần mềm kế toán online MISA AMIS ngay sau đây.
1. Nội dung quy định Nghị Định số 72/2024/NĐ-CP
1.1. Các mặt hàng được giảm thuế GTGT từ tháng 7/2024
Theo quy định tại Nghị định 72/2024/NĐ-CP thì các nhóm hàng hoá, dịch vụ đang được áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm thuế giá trị gia tăng trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
– Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP.
– Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP.
– Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP.
– Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.
Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và không được giảm thuế giá trị gia tăng.
1.2. Mức giảm thuế GTGT năm 2024
Tương ứng với 02 phương thức tính thuế GTGT, mức giảm thuế GTGT được quy định như sau:
– Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Được áp dụng mức thuế GTGT 8% đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế 10% (trừ một số hàng hóa, dịch vụ nêu tại mục 1 bài viết).
– Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế nêu trên.
1.3. Thủ tục giảm thuế GTGT năm 2024
1.3.1 Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
Khi lập hoá đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại dòng thuế suất thuế GTGT, kế toán ghi “8%”; tiền thuế GTGT; tổng số tiền người mua phải thanh toán. Căn cứ hóa đơn GTGT, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế GTGT đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.
Lưu ý:
Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn GTGT phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ theo quy định.
1.3.2 Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu
Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại cột “Thành tiền”, kế toán ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 142/2024/QH15”.
Lưu ý:
Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm theo quy định.
Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT chưa được giảm theo quy định tại Nghị định 72/2024/NĐ-CP thì người bán và người mua xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).
Tìm hiểu thêm về cách viết hóa đơn giảm thuế GTGT còn 8% theo Nghị định số 72/2024/NĐ-CP
2. Xử lý nghiệp vụ giảm thuế GTGT về 8% nhanh gọn, chính xác với Phần mềm kế toán online MISA AMIS
MISA AMIS Kế toán đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ từ xuất & hạch toán hoá đơn GTGT đầu ra 8%, lập chứng từ mua vào từ hoá đơn đầu vào 8% đến tra cứu mặt hàng giảm thuế theo đúng quy định hiện hành của Chính phủ và lập tờ khai thuế với các hoá đơn, chứng từ giảm thuế.
- Tính năng tra cứu mặt hàng giảm thuế: theo Quy định để hỗ trợ các doanh nghiệp, tổ chức dễ dàng xác định hàng hóa, dịch vụ của đơn vị có thuộc đối tượng được giảm thuế hay không. Người dùng có thể trực tiếp tra cứu trên phần mềm kế toán online MISA AMIS tại tính năng tra cứu hoặc sử dụng AVA – Trợ lý trí tuệ nhân tạo trên phần mềm kế toán MISA.
- Đáp ứng nghiệp vụ xuất và hạch toán hóa đơn điện tử áp dụng theo đúng quy định hiện hành: Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, phần mềm cho phép người dùng thực hiện lập hóa đơn, chứng từ bán hàng kèm hóa đơn như bình thường nếu trước đó đã chỉnh sửa thuế suất GTGT của vật tư hàng hóa là 8% (Do quy định giảm thuế đã áp dụng từ lâu). Trong trường hợp chưa chỉnh sửa thuế suất VTHH, khi lập hóa đơn, tại dòng chi tiết hàng hóa, người dùng lưu ý chọn loại thuế suất 8% tại cột “% thuế GTGT”. Đối với doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, phần mềm bổ sung tickbox Giảm 20% thuế GTGT theo NQ43, NQ101 trên giao diện chi tiết các chứng từ, khi người dùng tích chọn thì phần mềm sẽ tự động tính toán ra mức thuế GTGT còn phải nộp.
- Đáp ứng mẫu tờ khai thuế GTGT theo quy định, tự động trích xuất dữ liệu để lên tờ khai thuế GTGT: Phần mềm bổ sung phụ lục giảm thuế GTGT cho tờ khai thuế 01/GTGT, 04/GTGT đối với các hóa đơn chứng từ có giảm thuế và có tính năng tự động trích xuất dữ liệu để tổng hợp dữ liệu kế toán đã nhập lên trong kỳ và lên tờ khai thuế GTGT nhanh chóng, chính xác, giúp giảm thiểu thời gian, giảm thiểu sai sót và các công tác tổng hợp thủ công cho kế toán.
Bạn chưa dùng Phần mềm kế toán online MISA AMIS? Nhận ngay 15 ngày dùng thử miễn phí đầy đủ tính năng
0904 885 833
https://www.misa.vn/
