Sổ kế toán chi tiết các khoản đầu tư vào công ty liên doanh được quy định tại Mẫu sổ S41a-DN tại phụ lục theo thông tư 99 và 200. Vậy mẫu sổ này được dùng để làm gì? Căn cứ và phương pháp ghi sổ ra sao? Tải ngay mẫu dưới đây:
1. Mục đích Sổ kế toán chi tiết theo dõi các khoản đầu tư vào công ty liên doanh là gì?
Sổ kế toán chi tiết theo dõi các khoản đầu tư vào công ty liên doanh là một phần của hệ thống sổ kế toán chi tiết phục vụ cho việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất theo quy định của Chuẩn mực kế toán số 25 “Báo cáo tài chính hợp nhất và kế toán khoản đầu tư vào công ty con”.
Sổ kế toán chi tiết các khoản đầu tư vào công ty liên doanh phải theo dõi những chỉ tiêu sau:
- Giá trị ghi sổ khoản đầu tư vào công ty liên doanh;
- Khoản điều chỉnh vào cuối mỗi năm tài chính tương ứng với phần sở hữu của nhà đầu tư trong lợi nhuận hoặc lỗ của công ty liên doanh;
- Phần điều chỉnh tăng (giảm) khoản đầu tư theo giá trị thay đổi của vốn chủ sở hữu của công ty liên doanh nhưng không được phản ánh vào Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty liên doanh;
- Khoản điều chỉnh do báo cáo tài chính của nhà đầu tư và công ty liên doanh được lập khác ngày;
- Khoản điều chỉnh do nhà đầu tư và công ty liên doanh không áp dụng thống nhất chính sách kế toán.
Sổ kế toán chi tiết theo dõi các khoản đầu tư vào công ty liên doanh được quy định tại Mẫu số S41a-DN tại phụ lục III theo thông tư 99/2025/TT-BTC (thay thế cho thông tư 200):
[Tải mẫu S41a-DN theo thông tư 99]
[Tải mẫu S41a-DN theo thông tư 200]
2. Căn cứ và phương pháp ghi sổ kế toán Mẫu sổ S41a-DN
Cơ sở số liệu để ghi vào Sổ kế toán chi tiết các khoản đầu tư vào công ty liên doanh là Bảng xác định phần lợi nhuận hoặc lỗ trong công ty liên doanh (Biểu số 03) cùng kỳ, các tài liệu chứng từ khác có liên quan khi lập báo cáo tài chính hợp nhất đối với các khoản đầu tư vào công ty liên doanh.
- Cột A, B: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ dùng để ghi sổ.
- Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng công ty liên doanh.
- Cột 1: Ghi giá trị ghi sổ khoản đầu tư vào công ty liên doanh đầu kỳ.
- Từ Cột 2 đến Cột 5: Ghi các khoản được điều chỉnh tăng (giảm) giá trị ghi sổ của khoản đầu tư.
- Cột 6: Ghi giá trị ghi sổ khoản đầu tư vào công ty liên doanh cuối kỳ.
Anh/chị có đang tốn hàng giờ đồng hồ chỉ để tìm kiếm một hóa đơn hay đối chiếu công nợ cho một nhà cung cấp? Đã đến lúc tự động hóa quy trình thủ công và trao cho kế toán quyền năng kiểm soát dữ liệu trong tầm tay.
Phần mềm kế toán MISA AMIS giúp anh/chị xử lý chứng từ và sổ sách chi tiết một cách thông minh, hiệu quả:
- Tìm kiếm và tra cứu chứng từ chỉ trong vài giây: Không còn phải mở từng chứng từ để kiểm tra. Tính năng xem nhanh chi tiết và lọc chứng từ linh hoạt theo mọi tiêu chí (ngày tháng, số tiền, nhà cung cấp…) giúp anh/chị tìm thấy thông tin mình cần ngay lập tức, tiết kiệm tối đa thời gian và công sức.
- Đối chiếu công nợ nhanh chóng, không sai sót: Dễ dàng theo dõi và đối chiếu các khoản phải thu, phải trả với sổ chi tiết tài khoản theo từng đối tượng. Mọi giao dịch với nhà cung cấp, khách hàng, hay nhân viên đều được ghi nhận và tổng hợp một cách minh bạch, đảm bảo số liệu luôn khớp đúng.
- Báo cáo linh hoạt, đáp ứng mọi yêu cầu quản trị: Tùy chỉnh cách xem dữ liệu trên sổ chi tiết theo nhu cầu của doanh nghiệp. Anh/chị có thể xem báo cáo cộng gộp theo chứng từ hoặc hiển thị chi tiết từng dòng hạch toán, mang lại góc nhìn đa chiều và sâu sắc nhất về tình hình tài chính.
Hãy để MISA AMIS Kế toán giúp anh/chị quản lý chứng từ và sổ sách một cách Nhanh hơn – Thông minh hơn – Chính xác hơn.
0904 885 833
https://amis.misa.vn/
