Mẫu Sổ tiền gửi không kỳ hạn theo Thông tư 99 là biểu mẫu kế toán bắt buộc đối với các doanh nghiệp có phát sinh giao dịch tiền gửi tại ngân hàng. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập, ghi sổ, và những lưu ý quan trọng khi sử dụng mẫu sổ này theo TT 99/2025.
1. Mẫu Sổ tiền gửi không kỳ hạn theo Thông tư 99 là gì?
Theo quy định tại Phụ lục II, Mẫu số S08-DN ban hành kèm theo Thông tư 99/2025, Sổ tiền gửi không kỳ hạn là biểu mẫu kế toán dùng để kế toán theo dõi chi tiết tiền Việt Nam mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng thương mại.
Mỗi tài khoản mở tại một ngân hàng sẽ được ghi nhận riêng biệt trên một quyển sổ. Trên sổ cần ghi rõ tên ngân hàng nơi mở tài khoản, số hiệu tài khoản giao dịch để đảm bảo việc quản lý, đối chiếu được chính xác, minh bạch.
Đây là loại sổ được sử dụng phổ biến trong tất cả các doanh nghiệp nhằm phục vụ cho việc theo dõi biến động dòng tiền gửi – rút tại ngân hàng, từ đó đảm bảo việc hạch toán kế toán đúng đắn, hỗ trợ lập báo cáo tài chính và quản lý dòng tiền hiệu quả hơn.
2. Đặc điểm của sổ tiền gửi không kỳ hạn theo Thông tư 99
Sổ tiền gửi không kỳ hạn theo mẫu S08-DN có những đặc điểm nổi bật sau:
- Theo dõi chi tiết theo từng tài khoản ngân hàng: Mỗi ngân hàng mà doanh nghiệp mở tài khoản tiền gửi sẽ có một quyển sổ riêng biệt. Điều này giúp việc theo dõi biến động dòng tiền dễ dàng và chính xác hơn.
- Ghi rõ số hiệu tài khoản và nơi mở tài khoản: Trên sổ phải thể hiện rõ số hiệu và tên ngân hàng để phục vụ đối chiếu, kiểm tra khi cần thiết.
- Phản ánh đầy đủ dòng tiền vào – ra: Sổ thể hiện các khoản tiền gửi vào và rút ra mỗi ngày, giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt tình hình thanh khoản.
- Gắn liền với chứng từ ngân hàng: Việc ghi chép sổ dựa hoàn toàn vào các chứng từ hợp pháp như giấy báo Nợ, báo Có hoặc sổ phụ ngân hàng.
- Được đối chiếu hàng tháng: Cuối tháng, kế toán sẽ cộng các khoản thu chi và đối chiếu với số dư tại ngân hàng để đảm bảo tính chính xác.
3. Mẫu sổ tiền gửi không kỳ hạn theo Thông tư 99
Tải ngay Mẫu sổ tiền gửi không kỳ hạn theo Thông tư 99:
4. Hướng dẫn ghi sổ tiền gửi không kỳ hạn theo Thông tư 99
Việc ghi sổ tiền gửi không kỳ hạn (mẫu S08-DN) theo Thông tư 99/2025 được thực hiện dựa trên các nguyên tắc cụ thể như sau:
- Đầu kỳ: Ghi số dư tiền gửi ngân hàng từ cuối kỳ trước vào cột 3 (số tiền hiện còn gửi tại ngân hàng).
- Hàng ngày, kế toán ghi sổ theo các chỉ tiêu:
- Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.
- Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ như giấy báo Có, giấy báo Nợ hoặc sổ phụ ngân hàng.
- Cột D: Tóm tắt nội dung nghiệp vụ tài chính phát sinh (ví dụ: thu tiền bán hàng, thanh toán công nợ, chi tiền lương, …).
- Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng với tài khoản 112.
- Cột 1: Ghi số tiền gửi vào ngân hàng.
- Cột 2: Ghi số tiền rút ra khỏi tài khoản ngân hàng.
- Cột 3: Ghi số dư còn lại sau mỗi nghiệp vụ phát sinh, được tính bằng số dư đầu kỳ cộng tiền gửi vào trừ tiền rút ra.
- Cuối tháng:
- Cộng tổng số tiền gửi vào và rút ra trong tháng.
- Tính ra số dư cuối kỳ để chuyển sang đầu kỳ kế tiếp.
- Đối chiếu với số dư tài khoản tại ngân hàng nhằm đảm bảo khớp đúng số liệu.
5. Một số lưu ý khi ghi sổ tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn theo Thông tư 99/2025
- Theo dõi riêng từng tài khoản: Mỗi tài khoản tiền gửi tại ngân hàng phải được theo dõi trên một sổ riêng biệt, ghi rõ tên ngân hàng và số tài khoản. Điều này giúp kế toán kiểm soát chính xác biến động số dư tiền gửi từng nơi.
- Căn cứ ghi sổ là chứng từ ngân hàng: Việc ghi chép chỉ được thực hiện khi có đầy đủ giấy báo Nợ, báo Có hoặc sổ phụ do ngân hàng cung cấp. Không ghi sổ khi chưa có xác nhận chính thức từ phía ngân hàng.
- Ghi chép đầy đủ, kịp thời theo ngày phát sinh: Tất cả các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi phải được cập nhật hàng ngày, đúng với thời điểm phát sinh để đảm bảo tính chính xác của số dư.
- Phân biệt rõ giữa gửi vào và rút ra: Sử dụng đúng cột để ghi tiền gửi vào (Cột 1) và tiền rút ra (Cột 2), tránh nhầm lẫn gây sai lệch số dư.
- Đối chiếu định kỳ với ngân hàng: Cuối mỗi tháng, kế toán cần đối chiếu sổ kế toán với số liệu thực tế tại ngân hàng để phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót (nếu có).
Kết luận
Mẫu Sổ tiền gửi không kỳ hạn theo Thông tư 99 đóng vai trò thiết yếu trong công tác kế toán tiền gửi tại ngân hàng, giúp doanh nghiệp quản lý minh bạch và chính xác các giao dịch tài chính phát sinh. Để đảm bảo tuân thủ quy định mới nhất, nhiều doanh nghiệp đã lựa chọn phần mềm kế toán online MISA AMIS để thay thế phương pháp ghi sổ thủ công truyền thống.
Phần mềm kế toán online MISA AMIS không chỉ đáp ứng đầy đủ mẫu biểu, nghiệp vụ theo Thông tư 99/2025 mà còn tích hợp nhiều tính năng thông minh, hỗ trợ kế toán tối đa trong quá trình làm việc:
- Đồng bộ dữ liệu ngân hàng, đối chiếu sao kê tự động, giảm sai sót và tiết kiệm thời gian.
- Hệ thống mẫu sổ kế toán được cập nhật theo chuẩn biểu mẫu Thông tư 99, không cần tạo tay.
- Tích hợp AI và trợ lý ảo AVA hỗ trợ kiểm tra sai lệch, cảnh báo chênh lệch giữa sổ và sao kê ngân hàng.
- Tự động cập nhật, tổng hợp báo cáo, hỗ trợ lập báo cáo tài chính nhanh chóng, chính xác.
- Kết nối đồng bộ với hóa đơn điện tử, phần mềm bán hàng, nhân sự, giúp quản lý tài chính toàn diện.
0904 885 833
https://amis.misa.vn/
