Thuế GTGT trực tiếp trên GTGT

22/07/2024

Đáp ứng nghiệp vụ lập tờ khai Thuế GTGT cho các đơn vị kinh doanh trong lĩnh vực vàng bạc, đá quý.

Mục lục Hiện

Nợ TK 152, 156, 632… (Giá trị bao gồm cả thuế GTGT)

Có các TK 111, 112, 331… Tổng giá thanh toán

Nợ TK 111, 112, 131… Tổng giá thanh toán

Có TK 511, 512…

Nợ TK 511

Có TK 33311 Thuế GTGT phải nộp

Phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên GTGT áp dụng cho đơn vị có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý và được thực hiện như sau:

Tập hợp hóa đơn, chứng từ xác định giá vốn của vàng, bạc, đá quý mua vào dùng cho mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng như:
- Chứng từ mua vàng, bạc, đá quý không qua kho.
- Phiếu xuất kho bán vàng, bạc, đá quý.
Tập hợp hóa đơn, chứng từ xác định doanh thu bán vàng, bạc, đá quý như:
- Hóa đơn bán vàng, bạc, đá quý, bao gồm cả tiền công chế tác, các khoản phụ thu, phí thu thêm (nếu có).
- Hóa đơn giảm giá hàng bán, trả lại hàng bán (của hóa đơn bán vàng, bạc, đá quý).
Lập tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên GTGT.

Tại giao diện Tờ khai thuế giá trị gia tăng nhấn Chọn CT doanh thu: Giao diện Chọn chứng từ doanh thu sẽ lấy lên các chứng từ thuộc kỳ tính thuế và chưa được kê lên tờ khai khác (Tờ khai thuế GTGT khấu trừ, tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu) bao gồm:
- Hóa đơn bán hàng
- Hóa đơn hàng bán bị trả lại
- Hóa đơn giảm giá hàng bán
Bỏ tích chọn chứng từ không phải là chứng từ xác định doanh thu bán vàng, bạc, đá quý:

Tại giao diện Tờ khai thuế giá trị gia tăng nhấn Chọn CT giá vốn: Giao diện Chọn chứng từ giá vốn sẽ lấy lên các chứng từ hạch toán giá vốn như: chứng từ mua hàng không qua kho chuyển thẳng cho khách hàng, phiếu xuất kho bán hàng. Thuộc kỳ tính thuế và chưa được kê lên tờ khai khác (Tờ khai thuế GTGT khấu trừ, tờ khai thuế GTGT cho dự án đầu tư, tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu).
Bỏ tích chọn chứng từ không phải là chứng từ hạch toán giá vốn của vàng, bạc, đá quý mua vào dùng cho mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng:

Chương trình sẽ tự động lấy các chỉ tiêu bị điều chỉnh lên mẫu:
- Tab 01/KHBS: Tờ khai bổ sung

Lưu ý:

Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế (không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn), NNT chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung số 01-1/KHBS và Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, không phải nộp Tờ khai bổ sung số 01/KHBS.
Trường hợp NNT phát hiện Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh có sai sót, và Cơ quan thuế đã ban hành thông báo nộp thuế cho Hồ sơ khai thuế này, thì NNT khai bổ sung bằng cách:
- Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung
- Không phải nộp Tờ khai bổ sung số 01/KHBS và Bản giải trình khai bổ sung số 01-1/KHBS. (Do NNT không phải tự xác định số thuế phải nộp, thực hiện nộp thuế theo thông báo của CQT nên CQT sẽ thông báo nộp thuế bổ sung, điều chỉnh gửi cho NNT).

[/su_spoiler]
[/su_accordion]

Đánh giá bài viết

[Tổng số: 0 Trung bình: 0]