Tổng hợp 5 mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN mới nhất

Thông tin chi tiết về tờ khai quyết toán thuế TNCN mới nhất được ban hành theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Thông tư số 80/2021/TT-BTC bạn có thể tham khảo và tải về.

1. Danh sách tờ khai quyết toán thuế TNCN

Tờ khai quyết toán thuế TNCN dành cho đơn vị trả thu nhập

Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cho người lao động cần nộp các tờ khai được bàn hành tại Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ và Phụ lục II – Mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Cụ thể các tờ khai thuế TNCN tại bảng sau:

Tờ khai dành cá nhân tự đi quyết toán

2. Cách nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN qua mạng

Tổ chức, cá nhân có thể thực hiện nộp tờ khai qua mạng ngay trên trang Website Thuế Việt Nam của Tổng cục Thuế.

Cụ thể, dưới đây là 7 bước nộp tờ khai TNCN qua mạng:

• Bước 1: Truy cập website Thuế Việt Nam của Tổng cục Thuế
• Bước 2: Đăng nhập hệ thống bằng mã số thuế cá nhân (Lưu ý: Nếu chưa có tài khoản thì bạn cần thực hiện đăng ký trước)

• Bước 3: Chọn Kê khai thuế trực tuyến trong mục quyết toán thuế

• Bước 4: Kê khai thông tin cá nhân và nội dung kê khai
  • • Điền các thông tin cá nhân: Tên, địa chỉ, số điện thoại, Email
    • Chọn tờ khai quyết toán thuế
    • Chọn cơ quan quyết toán thuế
  • • Tích chọn vào trường hợp quyết toán thuế tương ứng với người nộp thuế
  • Trường hợp quyết toán thuế
  • Loại tờ khai
  • Năm kê khai

• Bước 5: Chọn Tiếp tục để hoàn thiện tờ khai

Kê khai các thông tin nộp thuế lên tờ khai theo mẫu. Lưu ý: Điền đầy đủ và chính xác các thông tin.

Sau khi hoàn thiện tờ khai chọn “Hoàn thành kê khai”

• Bước 6: Kết xuất tờ khai dạng XML

Chọn “Kết xuất XML” để tải tờ khai thuế về máy tính

• Bước 7: Nộp tờ khai
  • Chọn “Nộp tờ khai” >> Nhập “Mã kiểm tra” >> chọn “Tiếp tục”.
  • Hệ thống sẽ hiện thông báo nộp tờ khai thành công sau hoàn thành

Sau khi hoàn thành việc nộp tờ khai online người nộp phải in tờ khai, ký tên xác nhận để nộp lên bộ phận một cửa của Cơ quan thuế cùng với chứng từ khấu trừ thuế TNCN.

Lưu ý: Khi đi mang theo CMND/CCCD

Chi tiết: 9 bước tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân TNCN online mới nhất

3. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:

“2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.”

Như vậy, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) như sau:

• Hồ sơ quyết toán thuế năm: Nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
• Hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho cá nhân trực tiếp quyết toán: Nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Lưu ý:

Đối với các hồ sơ thuế điện tử, nếu thời hạn nộp hồ sơ trùng với ngày nghỉ (theo quy định tại Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC) thì tuân thủ theo thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, trừ trường hợp có quy định cụ thể từ cơ quan thuế về việc gia hạn hoặc thay đổi thời hạn nộp hồ sơ.

4. Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân

a. Đối với cá nhân khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế:

Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan Thuế, hồ sơ quyết toán cần bao gồm:

• Tờ khai: Mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
• Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh: Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
• Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
• Trường hợp tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động và không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân, cơ quan thuế sẽ xem xét hồ sơ mà không bắt buộc có chứng từ khấu trừ.
• Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, người nộp thuế sử dụng bản thể hiện của chứng từ này.
• Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế hoặc chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài.
• Bản sao hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).
• Tài liệu chứng minh số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.
• Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu tính giảm trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm  mà người phụ thuộc chưa đăng ký).

b. Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập:

Đối với tổ chức trả , cá nhân trả thu nhập nộp hồ sơ khai thuế TNCN cho cơ quan Thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập đó. Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai: Mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần: Mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN.
• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần: Mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN.
• Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh: Mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN.

c. Trường hợp cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay:

• Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN: Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Trên đây là những hồ sơ cơ bản cần chuẩn bị để đảm bảo việc quyết toán thuế TNCN được thực hiện đúng quy định. Hàng năm, cơ quan Thuế cũng sẽ ban hành văn bản hướng dẫn chi tiết về các hồ sơ cần thiết và các lưu ý khi thực hiện khai quyết toán thuế TNCN.

Xem thêm: Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN mới nhất năm 2024

5.Cá nhân nộp chậm tờ khai quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?

Căn cứ vào Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP có quy định về mức phạt khi nộp chậm tờ khai thuế như sau:

Tuy nhiên căn cứ vào Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP thì mức phạt trên chỉ áp dụng cho tổ chức vi phạm đối với cá nhân vi phạm thì mức phạt sẽ bằng 1/2 tổ chức.

Do vậy, nếu cá nhân nộp chậm tờ khai quyết toán thuế TNCN có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền lên tới 12.500.000 đồng tùy vào mức độ vi phạm.

Xem thêm: Cập nhật mức phạt chậm nộp thuế TNCN mới nhất 

Trên đây là tổng hợp các tờ khai quyết toán thuế TNCN mới nhất cùng hướng dẫn cách nộp tờ khai online. Hy vọng đã giúp người lao động hoàn thành việc kê khai, quyết toán thuế theo đúng quy định của pháp luật

Doanh nghiệp nếu có nhu cầu đăng ký sử dụng miễn phí và nhận tư vấn về phần mềm Misa Amis Thuế TNCN – Xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử hỗ trợ kê khai, quyết toán nhanh chóng. Đăng ký ngay tại Form dưới đây.