Để trả lời văn bản số 09/11-24KT ngày 12/11/2024 của Công ty TNHH Yara Việt Nam (Công ty) về việc chính sách thuế GTGT, Cục Thuế tỉnh Bà Rịa-Vũng Tàu đã ban hành Công văn 22395/CTBRV-TTHT ngày 19/11/2024. Cụ thể như sau:
Tại Công văn, Cục Thuế tỉnh Bà Rịa-Vũng Tàu đã căn cứ theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp có doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT cần lập tờ khai thuế, bảng kê và các phụ lục liên quan theo đúng mẫu quy định.
- Hồ sơ khai thuế cần được nộp bằng phương thức điện tử hoặc giấy, tùy theo điều kiện cụ thể của doanh nghiệp.
- Người nộp thuế phải khai tờ khai thuế, bảng kê, phụ lục (nếu có) theo đúng mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế, bảng kê, phụ lục; nộp đầy đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế.
- Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế nếu hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định.Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp kinh doanh cả hàng hóa không chịu thuế và hàng hóa chịu thuế, doanh thu từ hàng hóa chịu thuế vẫn phải khai báo theo quy định.
Về mẫu biểu khai thuế GTGT hiện hành:
- Mẫu biểu hồ sơ khai thuế quy định tai Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính được áp dụng đối với các kỳ tính thuế bắt đầu từ ngày 01/01/2022 trở đi. Đối với khai quyết toán thuế của kỳ tính thuế năm 2021 cũng được áp dụng theo mẫu biểu hồ sơ quy định tại Thông tư này. Cụ thể:
- Mẫu số 01/GTGT: Dành cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ, áp dụng cho các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế.
Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Công ty hoạt động kinh doanh loại hàng hóa không chịu thuế GTGT, nhưng có phát sinh doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT theo quy định của pháp luật về thuế GTGT thì phải lập tờ khai thuế GTGT theo quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính; về nội dung tờ khai thực hiện theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
Nội dung đầy đủ của Công văn như sau:
Tải Công văn 22395/CTBRV-TTHT tại đây
MISA không chỉ là nền tảng cung cấp kiến thức kế toán sâu rộng mà còn phát triển MISA AMIS – giải pháp phần mềm kế toán online giúp quản trị tài chính một cách toàn diện, đơn giản và hiệu quả. Phần mềm này tích hợp đầy đủ các tính năng như:
- Hoá đơn điện tử: Xuất hoá đơn trực tiếp.
- Ngân hàng điện tử: Kiểm tra và chuyển tiền tức thì.
- Cổng mTax: Đăng ký và nộp thuế tự động.
- Quản lý bán hàng và nhân sự.
- Tự động hóa từ nhập liệu đến tổng hợp báo cáo tài chính.
Hãy đăng ký ngay bản dùng thử miễn phí 15 ngày của MISA AMIS và khám phá công cụ tài chính tối ưu.
0904 885 833
https://www.misa.vn/
